Главная    Интернет-библиотека    Менеджмент    Управление финансами банковских и страховых организаций    Механизм заключения сделок в системе регионального межбанковского кредитования (СРМК). Автоматизация учета и документооборота

Механизм заключения сделок в системе регионального межбанковского кредитования (СРМК). Автоматизация учета и документооборота

Механизм заключения сделок в системе регионального межбанковского кредитования (СРМК). Автоматизация учета и документооборота

Опубликовано в журнале "Финансовый менеджмент" №2 год - 2005

Гвозденко А. Н., Филяшин В. М.

Данная статья продолжает тему использования системы регионального межбанковского кредитования (СРМК) при проведении расчетов между кредитными организациями в рамках региона. В предыдущей статье<1> мы рассказывали об общей структуре СРМК. Рассмотрим детально вопросы принципов работы, заключения сделок, их бухгалтерский учет и документооборот.

<1> Гвозденко А.Н., Филяшин В.М. Решение проблем управления текущими расчетами в условиях кризиса межбанковского рынка капиталов//Финансовый менеджмент. — 2004. — №6.

Рабочий типовой интерфейс торговой системы СРМК

Типовой интерфейс компьютерной системы для работы в СРМК изображен на рис. 1. В качестве прототипа использован интерфейс компьютерной информационно-торговой системы «QUIK» версии 4.13.0.43 [7].

Рассмотрим подробно его составляющие.

1. Ставка % по фактически заключенным сделкам. Данное интерактивное окно системы отражает в графическом режиме доходность по заключенным в системе СРМК сделкам. В параметрах отображаемого окна возможен переход в режим показа сделок с другим временным лагом (например, овернайт, 2-дневные кредиты, кредиты на 7 дней и т.п.) и в разном временном разрезе (например, графики часовые, минутные, суточные и т.п.). Графическая интерпретация повышает эффективность анализа существующей тенденции на региональном рынке капиталов.

Рис. 1. Типовой интерфейс компьютерной системы СРМК

2. Таблица лимитов по денежным средствам. Данная таблица содержит следующие функциональные поля:


-

валюта — указана валюта расчетов;

-

текущий лимит — указывается общий размер лимита, состоящий из суммы первоначально приобретенных региональным банком (РБ) ценных бумаг у центральной кредитной организации, организовавшей данную СРМК (ЦКО), и суммы свободного денежного остатка на корреспондентском счете РБ, открытом в ЦКО;

-

доступно — объем средств, которые данный РБ может привлечь через систему СРМК на текущий момент;

-

заблокировано — размер средств, являющихся обеспечением под осуществленные сделки РБ в СРМК. Фактически представляет собой нетто-позицию РБ по привлечению с учетом всех размещенных и привлеченных объемов свободных ресурсов;

-

текущий остаток — текущий остаток на корреспондентском счете РБ в ЦКО. В случае превышения объема привлечения РБ ресурсов выше сумм первоначального лимита (приобретение у ЦКО срочных ценных бумаг) данный остаток играет роль обеспечения. Однако ничто не ограничивает РБ в возможности использования средств для текущих расчетных операций. В системе ведется интерактивный контроль за текущим состоянием корреспондентского счета РБ, что не дает возможности осуществления необеспеченной сделки.

 

3. Таблица сделок:


-

время — время совершения сделки в рамках СРМК;

-

объем — объем привлеченных или размещенных ресурсов; для удобства возможно изменение формата отражаемых сумм, например, с использованием сокращений («5М» соответствует 5 млн руб.);

-

комментарий — данный параметр отражает срок, на который заключена сделка, с указанием в скобках даты исполнения обязательств;

-

тип сделки — отражает направление открываемой РБ позиции; «К» — означает покупку или привлечение МБК через СРМК, «П» соответствует продаже или размещению свободных у РБ ресурсов через систему;

-

код расчетов — данный параметр характеризует направление использования привлеченных или размещенных ресурсов; «Внутр.» (внутренний) означает, что привлеченные ресурсы будут использованы РБ для оплаты платежных поручений клиентов или иных нужд в рамках ЦКО без использования корреспондентского счета в региональном расчетно-кассовом центре (РКЦ); «Внешн.» (внешний) означает, что привлеченные через СРМК ресурсы будут использованы для уплаты на другие счета, открытые не в ЦКО, а в других кредитных организациях с использованием корреспондентского счета ЦКО в РКЦ;

-

доходность — доходность заключенной сделки.

 

4. Таблица интерактивных котировок. Данная таблица представляет собой кумулятивный результат выставляемых обезличенных заявок на привлечение или размещение ресурсов с указанием объемов, сроков и доходности; каждому сроку привлечения/размещения соответствует отдельная таблица или, говоря языком трейдеров, «стакан» котировок; выше пунктирной линии сверху вниз указаны котировки на продажу (размещение) ресурсов, ниже линии указаны заявки на покупку (привлечение); котировки ранжированы по доходности, встречные крайние заявки имеют соответственно самую большую доходность на привлечение и самую маленькую доходность по размещению.

5. Другие таблицы. Для удобства сотрудника, ответственного за ведение ликвидной позиции РБ, а также для контроля со стороны руководства и бухгалтерии возможно использование других таблиц, например, таблицы открытых позиций. Данная таблица характеризует размер открытых нетто-позиций (по привлечению или размещению) в разбивке по срокам. Необходимо заметить, что в данной системе невозможен вариант появления у РБ разрыва ликвидности, так как СРМК при заключении сделок автоматически контролирует их параметры: сравнение сроков и объемов привлеченных/размещенных ресурсов со сроками и размерами открытых позиций и лимитов.

Принципы работы СРМК

Работа системы базируется на ряде принципов, которые определяют алгоритм ее функционирования.

1. Принцип обеспеченности. Объем первоначального лимита не должен превышать величину обеспечения РБ в виде ценных бумаг (векселей). Он может быть увеличен за счет увеличения остатка на корреспондентском счете РБ в ЦКО. В этом случае размер общего лимита не может превышать суммы первоначального лимита (обеспечения) и остатка на корреспондентском счете.

2. Принцип недопустимости разрыва ликвидности. Сроки кредитов по заключенным сделкам не должны превышать сроки размещения РБ в ЦКО ресурсов под ценные бумаги. В случае наличия свободного остатка на корреспондентском счете и заключенных сделок по размещению срок этих сделок не должен быть меньше срока сделок по привлечению в объеме, превышающем первоначальный лимит.

3. Принцип очередности. Заявки в системе аккумулируются в хронологическом порядке. Объемы с одинаковыми сроками погашения и доходности суммируются и исполняются в порядке их постановки участниками в систему.

4. Принцип конфиденциальности. Сделки имеют обезличенный для участников системы (за исключением ЦКО) характер. Заключенные сделки после их совершения оформляются как сделки межбанковских кредитов с ЦКО, в то время как заключенная сделка по привлечению ресурсов РБ1 может состоять как минимум из двух сделок: по размещению ресурсов РБ2 в ЦКО и по привлечению между РБ1 и ЦКО.

Заключение сделок в СРМК. автоматизация учета и документооборота

Представим следующую гипотетическую ситуацию:


-

заключение банками РБ1 и ЦКО договора об участии в СРМК и приобретение РБ1 у ЦКО на сумму 3 млн руб. срочных процентных векселей со сроком погашения 365 дней по ставке доходности 9% годовых;

-

привлечение через систему СРМК ресурсов банком РБ1 в пределах первоначального лимита на срок 7 дней;

-

одновременное размещение на 7 дней ресурсов банком РБ2 на сумму 1 млн руб. и ЦКО объемом 5 млн руб. (последняя заявка удовлетворяется частично);

-

перечисление на корреспондентский счет в ЦКО банком РБ1 свободных ресурсов в размере 2 млн руб.;

-

размещение банком РБ1 ресурсов на срок 1 день (овернайт) в рамках образовавшегося остатка на корреспондентском счете.

 

Рассмотрим каждый шаг этой ситуации с указанием в таблицах после каждого шага формируемых документов и бухгалтерских проводок (указаны общие проводки по счетам второго порядка, отражающие сущность операции; каждый банк формирует свою корреспонденцию счетов в зависимости от утвержденной бухгалтерской политики и в соответствии с действующим законодательством).

1. На данном шаге банк РБ1 и ЦКО подписывают в двух экземплярах договор об участии первого в системе СРМК (допустим, что банк РБ2 уже является действующим участником системы). Далее осуществляется подписание договора об открытии и ведении корреспондентского счета РБ1 в ЦКО. Подписываются договор купли-продажи и акт приема-передачи векселя номиналом 3 млн руб. Так как ЦКО рассматривается как заемщик, относящийся к первой группе риска, а предоставляемые (размещаемые) в рамках СРМК межбанковские кредиты являются изначально полностью обеспеченными, то участники системы могут не создавать резервы под возможные потери [4].

На следующем шаге происходит подписание депозитарного договора об открытии РБ1 счета депо в ЦКО и депонировании векселя (внебалансовый учет ведется в штуках). Завершающим этапом этой процедуры является открытие лимита ЦКО на РБ1 в рамках СРМК (оформляется протоколом заседания кредитного комитета) и предоставление удаленного доступа к системе.

Документооборот

Бухгалтерские проводки

ЦКО

РБ1

РБ2

ЦКО

РБ1

РБ2

Договор об участии в системе СРМК

 

 

 

 

Договор об открытии и ведении корреспондентских счетов

Открытие счета 30109

Открытие счета 30110

 

 

Договор купли-продажи векселя, акт приема-передачи

 

 

 

 

Распоряжение о выпуске векселя

Распоряжение об оплате векселя

 

Дт 30102
Кт 52305
(3 000 000)

Дт 51405
Кт 30102
(3 000 000)

 

Распоряжение о получении векселя на хранение (блок.)

Распоряжение о передаче векселя на хранение (блок.)

 

Внебаланс:
Дт 98000
Кт 98070
(1 штука)

Внебаланс:
Дт 98020
Кт 98000
(1 штука)

 

 

2. На данном шаге банк РБ1 привлекает 3 млн руб. сроком на 7 дней по ставке 3% годовых. Допустим, что «стакан» котировок привлечения/размещения ресурсов сроком на 7 дней выглядит следующим образом:

7 дней (17.12.2004)

Объем (спрос)

Доходность

Объем (предложение)

4 000 000

3,75

 

6 000 000

3,00

 

 

2,75

1 000 000

 

1,25

5 000 000

 

При заключении сделки через торговый терминал СРМК банк РБ1 имеет два варианта: вставать в очередь котировок с необходимым объемом (или в разбивке по частям) и желаемой доходностью (например, 2,80% годовых) или заключать сделку по наиболее выгодной для банка встречной заявке из находящихся в «стакане» (по 3,00% годовых). Необходимо отметить, что выставляемые котировки носят характер публичной оферты. В случае ее акцепта другим участником системы инициатор сделки не сможет отказаться от ее заключения (контролируется ответственным администратором ЦКО).

В первом случае, если бы банк выставлял свою заявку в систему, очередь котировок выглядела бы следующим образом:

7 дней (17.12.2004)

Объем (спрос)

Доходность

Объем (предложение)

4 000 000

3,75

 

6 000 000

3,00

 

 

2,80

3 000 000

 

2,75

1 000 000

 

1,25

5 000 000

 

В нашем случае банк РБ1 заключает сделку на наиболее выгодных из предлагаемых ставок. После заключения сделки «стакан» котировок выглядит следующим образом:

7 дней (17.12.2004)

Объем (спрос)

Доходность

Объем (предложение)

4 000 000

3,75

 

3 000 000

3,00

 

 

2,75

1 000 000

 

1,35

5 000 000

 

Отметим, что первоначальный заявленный в системе котировок объем 6 млн руб. состоял из двух частей: 1 млн руб., размещаемый РБ2 за счет своего остатка на корреспондентском счете в ЦКО (первая в кумулятивном итоге заявка), и 5 млн руб., размещаемые ЦКО за счет собственных свободных ресурсов.

В определенный момент сотрудник (администратор) ЦКО запрашивает через терминал ответственных сотрудников-участников системы о параметрах по уже заключенным сделкам. Как правило, данная информация необходима для отдела казначейства ЦКО для планирования и распределения ресурсов. К запрашиваемым параметрам относится код расчетов, который характеризует направление движения привлекаемых ресурсов (внутри ЦКО или внешние платежи через РКЦ). Среди запрашиваемых параметров могут быть конкретные платежные поручения, для исполнения которых и были привлечены ресурсы. Допустим, что в нашем случае банк привлекает ресурсы для внутреннего платежа в ЦКО.

После заключения сделки на определенный момент ЦКО формирует отчет о проведенных данным участником системы сделках, который подписывается ответственными лицами. Типовая форма отчета может выглядеть следующим образом:

К договору об участии на рынке СРМК №__ от ______

О Т Ч Е Т
о заключенных сделках

 

Клиент РБ1

 

 

 

 

Дата 10.12.2004

Рег № сделки

Тип сделки

Объем, руб.

Доходность, % годовых

Срок исполнения

Код счетов

Комментарий

101204-1

Првлеч.

3 000 000

3,00

17.12.2004

Внутр.

Плат. поруч. №

Текущая позиция:

Первонач. лимит
(срок исп.)

Остаток на к/с в ЦКО, руб.

Входящий лимит, руб.

Привлечено на срок

Размещено на срок

3 000 000
(10.12.05)

0

3 000 000

Объем, руб.

Дата исполнения

Объем, руб.

Дата исполнения

 

 

 

3 000 000

17.12.2004

 

 

Исходящий лимит на дату — 0

ЦКО (подпись)

Отчет принят РБ1 (подпись)

 

На основании этого отчета формируются распоряжения и осуществляются бухгалтерские проводки:

Документооборот

Бухгалтерские проводки

ЦКО

РБ1

РБ2

ЦКО

РБ1

РБ2

Распоряжение об учете размещенных средств

Распоряжение об учете привлеченных средств

 

Дт 32003
Кт 30109 РБ1 (3 000 000)

Дт30110 ЦКО
Кт31303
(3 000000)

 

Распоряжение об учете привлеченных средств (у РБ2)

Распоряжение об учете размещенных средств

Дт 30109РБ2Кт 31303(1 000 000)

 

Дт32003
Кт 30110
ЦКО (1000 000)

Распоряжение об оплате привлеченными ресурсами платежного поручения клиента банков

Дт 30109РБ1
Кт 40702
(3 000 000)

Дт 40702
Кт 30110ЦКО (3 000 000)

 

 

 

3. После проведения операции привлечения ресурсов в полном размере первоначального лимита входящий лимит для банка РБ1 стал равен нулю. Появление и перечисление свободных ресурсов в размере 2 млн руб. увеличивает входящий лимит банка на данную величину. По условиям соглашения об участии в СРМК все расчеты с использованием корреспондентского счета в ЦКО по заключенным сделкам в СРМК и клиентские платежи проводятся после торговой сессии, например, в 16:15 мск (время устанавливается в зависимости от режима работы РКЦ). Это исключает процедуру предварительной блокировки ресурсов в системе для последующих операций в СРМК и повышает эффективность планирования ресурсов казначейством ЦКО.

4. Увеличение лимита дает возможность банку РБ1 размещать ресурсы в вышеуказанном объеме на рынке. Причем если срок привлечения ресурсов ограничен сроком исполнения обязательств по векселю и/или другим кредитам, привлеченным через СРМК, то срок размещения не ограничивается. Если создается ситуация, когда банку, привлекшему ресурсы, необходимо продлить срок кредита, то:


-

заключается новая сделка по привлечению через СРМК на необходимый срок;

-

при подаче заявки в систему в дополнительных параметрах указывается отметка «во исполнение обязательств по закрытию сделки №___» (отражается в отчете в поле «комментарии»), в противном случае система сигнализирует превышение лимита;

-

ЦКО привлеченными вновь ресурсами закрывает обязательства по первой сделке.

 

Необходимо также отметить, что в каждом случае при закрытии сделки участники системы платят проценты за пользование кредитами и абонентскую плату ЦКО (оговаривается в соглашении как плата за ведение корреспондентского счета). Поэтому на счету необходимо иметь достаточно ресурсов для исполнения обязательств (контролируется системой), иначе торговый счет будет заблокирован.

Итак, банк РБ1 перечислил в ЦКО на свой корреспондентский счет сумму 2 млн руб. и принимает решение об их размещении сроком на один день. Если бы банк не привлекал сумму 3 млн руб. сроком на 7 дней, то автоматически входящий лимит на привлечение был бы равен 5 млн руб.

Как и в случае с привлечением, банк размещает ресурсы по текущей котировке на рынке (допустим, 1,25% годовых). После получения отчета формируются следующие документы и осуществляются проводки:

Документооборот

Бухгалтерские проводки

ЦКО

РБ1

РБ2

ЦКО

РБ1

РБ2

Распоряжение об учете привлеченных средств (у РБ1)

Распоряжение об учете размещенных средств

 

Дт 30109РБ1
Кт 31303
(2 000 000)

Дт 32003
Кт 30110
(2 000 000)

 

 

В случае, если бы исполнение обязательств по размещенным (2 млн руб.) и привлеченным (3 млн руб.) ресурсам совпадало, то в день исполнения банк РБ1 может иметь на своем корреспондентском счете не 3 млн, а только 1 млн руб. для покрытия недостающей части привлечения.

Если же банк — участник системы все же просрочил исполнение обязательств по закрытию задолженности по привлеченным ресурсам в СРМК, то ЦКО может разрешить данную ситуацию досрочным погашением депонированного векселя без уплаты процентов и с последующим удержанием накопленной задолженности по привлеченным в СРМК ресурсам и абонентской платы.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 29.07.2004).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 23.12.2003).

3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N205-П) (ред. от 19.11.2004) (зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

4. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П)

5. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврате (погашения)» (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П) (ред. от 27.07.2001) (зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 № 1619).

6. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И (ред. 13.08.2004) «Об обязательных нормативах банков» (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 № 5529)

7. http://www.quik.ru.

Также по этой теме:





Ранее просмотренные страницы