НОВОСТИ
Чиновникам укоротили отпуск
Продолжительность ежегодного оплачиваемого отпуска государственных служащих в России сократили на пять дней, теперь они будут отдыхать ровно месяц. Закон об этом вступил в силу 2 августа. Ранее для госслужащих, замещающих высшие и главные должности гражданской службы, ежегодный основной оплачиваемый отпуск составлял 35 календарных дней. Теперь он становится одинаковым для всех категорий.
Работа по образцу
Трудовые договоры с работниками микропредприятий будут заключаться по единому образцу. Типовая форма утверждена постановлением правительства от 27.08.2016 № 858 во исполнение поправок в Трудовой кодекс. Они вступят в силу с 1 января 2017 года.
Выгодные изменения для «упрощенцев»
С 2017 года увеличатся два лимита на упрощенке — по доходам и основным средствам. Эти лимиты фиксированные, их не будут индексировать до 2020 года. Также компании смогут применять упрощенку в 2017 году, если доходы за год не превышают 120 млн рублей. Перейти на УСН с 2018 года смогут те, у кого доходы за девять месяцев 2017 года не выше 90 млн рублей.
Что есть копия?
ФНС подготовила проект приказа, устанавливающего новые правила, касающиеся делопроизводства, Согласно ему, компаниям станет легче сшить и заверить копии документов для налоговой. С первых строк авторы четко прописывают, что копия — это когда откопировали оригинал или вывели его электронную версию на печать. Копии можно будет сшивать в папки до 200 страниц. До сих пор Минфин рекомендовал лимит в 150 страниц.
Страховые взносы глазами ФНС
Федеральная налоговая служба разработала проект нового расчета по взносам, который компании будут ежеквартально сдавать в налоговую инспекцию с 2017 года. Новая форма называется «Расчет по страховым взносам». На ее титульном листе нет полей «среднесписочная численность» и «количество застрахованных». Число работников нужно будет писать отдельно по каждому виду взносов.
Хочется верить
Малым компаниям не будут повышать налоги пять лет. Законопроект об этом подготовили депутаты Госдумы. Он убережет данную категорию бизнеса, если НК РФ изменится для него в худшую сторону. В этом случае в течение первых пяти лет работы компании будут платить те налоги, которые действовали во время их регистрации.
За «ноль» можно будет не бороться
Экспортерам разрешат отказаться от нулевой ставки НДС. Это следует из проекта изменений в статью 164 НК РФ, опубликованного на портале regulation.gov.ru. Те, кто не хочет отстаивать право на нулевой НДС, смогут подать заявление в инспекцию и применять ставки 10 и 18%.
Ошибки прошлых лет исправить будет сложнее
Министерство финансов снова взялось переписывать Налоговый кодекс. Внесению изменений подлежат многие главы кодекса. Одни из правок касаются перерасчета налоговой базы. Согласно им, исправить старую ошибку, которая привела к переплате, можно будет только в течение трех лет. Отсчитывать их надо со срока уплаты налога за период, в котором возникла ошибка.
От налога не уйти
В пакет поправок Минфина, о котором сказано выше, также вошли изменения порядка восстановления НДС. Правопреемник на «упрощенке» или «вмененке» обязан будет восстановить НДС по активам, полученным при реорганизации от компании на общем режиме. Такая норма нужна для того, чтобы искоренить уход от налога.
Не слишком ли малы пени?
Минфин хочет увеличить пени по налогам. Сообщение о разработке поправок чиновники разместили на regulation.gov.ru. Сейчас пени берут в размере 1/300 ставки рефинансирования в день. Минфин полагает, что при такой ставке компаниям выгоднее задерживать оплату налогов, чем брать кредиты.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
О создании резерва по сомнительным долгам
О бенефициарных владельцах юридического лица
Об обязательном аудите
Об удостоверении государственной регистрации прав на недвижимость
Об учете по статьям затрат
Об учете государственных субсидий при определении налоговой базы по НДС
О признании дебиторской задолженности безнадежной
Об обложении НДФЛ компенсационных выплат увольняемому работнику
О налогообложении приобретенного за плату движимого имущества, принятого на учет с 01.01.2015 в качестве объекта основных средств
Об учете доходов управляющей компании, применяющей УСН
О порядке осуществления заказчиком в 2016 г. списания начисленных сумм неустоек по контрактам (штрафов, пеней), заключенным в целях обеспечения федеральных нужд
О вычете НДС
Об учете расходов в виде стоимости уничтоженных или утилизированных товаров, поступивших от покупателей
О стандартном налоговом вычете НДФЛ
О вычете НДС, уплаченного в отношении импортируемых в Российскую Федерацию из Республики Беларусь товаров
О контролируемых сделках
Об учете СНТ платежей за коммунальные услуги
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Новые документы для бухгалтеров
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 315-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Гражданского кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (касательно исчисления процентов по статье 395 ГК РФ по ключевой ставке ЦБ РФ) |
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 316-ФЗ «О внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях» (касательно замены штрафа за правонарушение, совершенное впервые, на предупреждение) |
|
Федеральный закон от 03.07.2016 № 360-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (касательно установления обязанности организаций с 1 октября 2016 г. вносить ряд сведений в реестр о фактах деятельности) |
|
Приказ Минфина России от 20.06.2016 № 90н «О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. № 65н» (касательно изменений с 2017 года КБК для компаний на УСН с объектом «доходы минус расходы») |
|
Приказ ФСС РФ от 04.07.2016 № 260 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 февраля 2015 г. № 59 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» |
|
Письмо Минфина России от 20.05.2016 № 03-03-06/1/29124 «О порядке учета активов стоимостью до 100 000 рублей» |
|
Письмо Минфина России от 27.05.2016 № 03-04-06/30627 <Об определении налоговой базы по НДФЛ при передаче средств (имущества) участнику общества в случае ликвидации общества> |
|
Письмо Минфина России от 31.05.2016 № 03-03-06/3/31323 <Об учете для целей налога на прибыль расходов на оплату дополнительных отпусков работникам, занятым на работах с вредными (опасными) условиями труда> |
|
Письмо Минтруда России от 10.06.2016 № 15-2/ООГ-2136 <Об основаниях для создания службы охраны труда или введения должности специалиста по охране труда> |
|
Письмо Минфина России от 14.06.2016 № 03-03-06/1/34531 <О налогообложении НДФЛ и налогом на прибыль организаций сумм возмещения организацией расходов на аренду квартиры работника, переехавшего на работу в другую местность> |
|
Письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-02-08/36474 <О налоговой и бухгалтерской (финансовой) отчетности некоммерческой организации> |
|
Письмо Минфина России от 23.06.2016 № 03-07-11/36478 <О налоге на прибыль и НДС при списании дебиторской задолженности в сумме предоплаты за услуги, которые не были оказаны> |
|
Письмо Минфина России от 27.06.2016 № 03-07-14/37233 <О сокращении срока проведения камеральной проверки декларации при возмещении НДС> |
|
Письмо Минфина России от 27.06.2016 № 03-02-07/1/37277 <О проведении выездной налоговой проверки организации, имеющей обособленные подразделения> |
|
Письмо Минфина России от 30.06.2016 № 03-04-06/38424 <О привлечение к ответственности налогового агента за недочеты в справках 2-НДФЛ> |
|
Письмо ФНС России от 01.07.2016 № БС-4-11/11886@ <О порядке отражения в расчете сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных в одном отчетном периоде, но удержанных в другом отчетном периоде> |
|
Письмо Минфина России от 05.07.2016 № 03-02-07/39318 <О количестве дней просрочки платежа для расчета пеней за несвоевременную уплату налога (сбора)> |
|
Письмо ФНС России от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498@ <Об обязанности компаний оформлять разные платежные поручения, если у налога несколько сроков платежа> |
|
Письмо ПФР от 13.07.2016 № ЛЧ-08-26/9856 <О праве организации не сдавать СЗВ-М на директора-учредителя, если он не числится как сотрудник> |
|
Письмо ФНС России от 18.07.2016 № БС-4-11/12881@ <О возврате налоговым агентом излишне удержанного НДФЛ> |
|
Письмо ФНС России от 19.07.2016 № БС-4-11/13012 <О привлечении компании к ответственности за ошибки в 2-НДФЛ, даже если она сдала пояснения до уточненок> |
|
Письмо Минтруда России от 21.07.2016 № 17-4/В-283 <О начислении страховых взносов в государственные внебюджетные фонды на суммы выходных пособий, выплачиваемых организацией при прекращении трудовых отношений с работником на основании соглашения сторон, и порядка исчисления среднего заработка для их расчета> |
|
Письмо Росстата от 26.07.2016 № 04-04-4/92-СМИ «Об использовании ресурса strateg.gks.ru» |
ТСЖ
Оплата отпусков в ТСЖ
Во второй части данной статьи мы подойдем к вопросу оплаты отпусков со стороны обязательного социального страхования. Т.к. отпускные формируют базу для начисления страховых взносов, немаловажным будет знать, как и когда ТСЖ должно платить эти взносы, а также как все это отражается в учете.
ВОПРОС ─ ОТВЕТ
Для осуществления деятельности организацией в 2013 году были приобретены в собственность непроизводственное здание и земельный участок под ним с целью использования под склад. Данное здание было введено в эксплуатацию, учитывалось в качестве основных средств, амортизировалось. В 2016 году принято решение о продаже земельного участка, но без здания (здание подлежит сносу). Возникает ли у организации обязанность восстанавливать ранее принятый к вычету НДС к возмещению по зданию в сумме 5 000 000 руб.? Может ли организация возместить НДС по расходам, связанным со сносом здания, в сумме 1 500 000 руб.?
ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ
Учетные аспекты расчетов с подотчетными лицами
Представляем вашему вниманию очередной блок вопросов, посвященных расчетам с подотчетными лицами. На сей раз мы поговорим о том, можно ли выдать под отчет «наличку» работнику, имеющему задолженность по предыдущим авансам; как быть подотчетному лицу, если выданных денег не хватило, а также как правильно отчитаться за них и др.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 3 ИЮЛЯ 2016 ГОДА № 272-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ОТДЕЛЬНЫЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫЕ АКТЫ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО ВОПРОСАМ ПОВЫШЕНИЯ ОТВЕТСТВЕННОСТИ РАБОТОДАТЕЛЕЙ ЗА НАРУШЕНИЯ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА В ЧАСТИ, КАСАЮЩЕЙСЯ ОПЛАТЫ ТРУДА»
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОТ 3 ИЮЛЯ 2016 ГОДА № 348-ФЗ «О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЯ В ТРУДОВОЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ В ЧАСТИ ОСОБЕННОСТЕЙ РЕГУЛИРОВАНИЯ ТРУДА ЛИЦ, РАБОТАЮЩИХ У РАБОТОДАТЕЛЕЙ ─ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА, КОТОРЫЕ ОТНЕСЕНЫ К МИКРОПРЕДПРИЯТИЯМ»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ от 6 июля 2016 г. № ИС-аудит-4
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ от 13 июля 2016 г. № ИС-аудит-5
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИОННОЕ СООБЩЕНИЕ от 7 июля 2016 г. № ИС-учет-4
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ «О публикации открытых сведений о компаниях»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ИНФОРМАЦИЯ «О переходе на онлайн-кассы»
ОТЧЕТНОСТЬ
Как уточнить отчетность, если компания начислила взносы на выплаты, которые от них освобождены
В предлагаемой для вашего чтения статье в очередной раз сегодня прозвучит тема страховых взносов. Порой начинает казаться, что мы слышим о них даже чаще, чем о налогах, особенно на фоне передачи администрирования взносов от фондов к ФНС. Так вот, данный материал будет полезен тем, кто все еще путается с тем, на какие выплаты начисляются страховые взносы, а на какие — нет, и что делать, если начисление произошло неправильно.
СХЕМЫ КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ
Ситуации:
Как отразить в учете автотранспортной организации расходы на проведение обязательных предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей, состоящих в штате данной организации? Организацией заключен договор с медицинской организацией, имеющей соответствующую лицензию, на оказание медицинских услуг по проведению предрейсовых и послерейсовых медицинских осмотров водителей. Стоимость оказанных медицинских услуг за текущий месяц составила 50 000 руб. (НДС не облагается). Факт оказания услуг подтверждается подписанием акта приемки-сдачи оказанных услуг. Оплата услуг, согласно договору, производится в месяце, следующем за месяцем оказания услуг. Для целей налогового учета доходов и расходов организация применяет метод начисления.
Как отразить в учете организации, применяющей УСН (объект налогообложения "доходы, уменьшенные на величину расходов"), получение обеспечительного платежа и его возврат контрагенту? Организация получила обеспечительный платеж в сумме 40 000 руб. в качестве обеспечения исполнения обязанности уплаты неустойки, возникающей при нарушении срока оплаты по договору. Контрагент организации исполнил свои обязательства по договору в полном объеме в установленные сроки. В связи с этим в соответствии с условиями договора и в установленный договором срок обеспечительный платеж ему возвращается.
Как отражается в учете организации (ООО) увеличение уставного капитала за счет дополнительных вкладов участников (вносимых денежными средствами, а также передачей объекта основных средств (ОС))? Уставный капитал ООО увеличивается на 1 000 000 руб. за счет дополнительных вкладов участников. В качестве вклада в уставный капитал первый участник (юридическое лицо) передает объект ОС, денежная оценка которого, согласованная участниками и подтвержденная независимым оценщиком, составляет 500 000 руб., второй участник (физическое лицо) вносит денежные средства в сумме 500 000 руб. Доля каждого участника составляет 50% от величины уставного капитала. Номинальная стоимость доли каждого участника увеличивается на сумму его дополнительного вклада (500 000 руб.). Остаточная стоимость объекта ОС по данным бухгалтерского и налогового учета передающей стороны равна 500 000 руб. Сумма НДС, восстановленного участником при передаче ОС, составила 90 000 руб. Данная сумма не признается вкладом в уставный капитал ООО. Организация для целей налогообложения прибыли применяет метод начисления.
НАЛОГОВАЯ ОПТИМИЗАЦИЯ
Законные способы налоговой оптимизации
В период кризиса особенно остро встает вопрос экономии. Организации пытаются оптимизировать свои расходы, отыскать скрытые резервы, повысить производительность труда. В этом процессе может принять активное участие и налоговая группа организации. Налоговое законодательство предлагает налогоплательщикам применять различные льготы, а также содержит возможности для оптимизации. В данной статье представлен обзор наиболее распространенных и простых в реализации методов налоговой оптимизации и даны некоторые рекомендации по выявлению налоговых резервов компании.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ!
Вернуть невозвратное
Федеральная антимонопольная служба (ФАС) развеяла миф о том, что невозвратные авиабилеты нельзя вернуть. Оказывается, в некоторых случаях это сделать можно. Возвращения полной стоимости авиабилета по невозвратному тарифу человек вправе требовать в двух ситуациях. Во-первых, если он заболел сам или плохо себя почувствовал кто-то из членов его семьи или близких родственников, с которыми он собирался лететь. Трагическое событие, связанное со смертью кого-то из них, также признается уважительной причиной для того, чтобы потребовать возврата уплаченной за билет суммы.
Новый паспорт — это просто
В МВД предложили оптимизировать порядок выдачи личных документов. Процедура выдачи внутренних и заграничных российских паспортов будет значительно упрощена. На официальном правовом портале сообщили, что Министерство внутренних дел, которому в апреле были переданы функции упраздненной Федеральной миграционной службы, оптимизирует многие бюрократические механизмы.
Труд – всем!
Молодые кадры, которые ищут работу, и состоявшиеся специалисты, желающие ее сменить, получат доступ к справочнику востребованных профессий к концу года на сайте trudvsem.ru. В свою очередь, Минтруд сможет изменять справочник исходя из запросов работодателей. Утверждать изменения будет правительство.
Хождения за справками закончатся
Со следующего года госуслуги во всех офисах «Мои документы» будут предоставлять пакетом, по принципу «жизненной ситуации». По одному заявлению вам оформят все документы, необходимые, например, при рождении ребенка или смене фамилии. Еще одно ожидаемое новшество — бумажные свидетельства о регистрации и справки заменят на электронные реестры. И перестанут требовать документы о составе семьи и прочие справки для оформления пособий.
Поднимут ли планку для «невыездных»?
24 августа в нижнюю палату парламента внесен законопроект, предлагающий поднять до 100 тысяч рублей минимальный порог долга, после которого человеку можно запрещать выезд за границу. С такой инициативой выступили двое депутатов Госдумы. Логика сторонников идеи такова: ни время, ни цены не стоят на месте. Поэтому действующий минимум — 10 тысяч рублей — уже мал, на их взгляд.
