НОВОСТИ
Что будет со счетом-фактурой?
Министерством финансов подготовлен проект изменений в постановление Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость». В форме счета-фактуры предлагается: после графы 1 включить графу 1а «Код вида товара»; переименовать графу 11 «Регистрационный номер таможенной декларации»; а также дополнить строкой для проставления подписи лица, составившего счет-фактуру, — «или иное уполномоченное лицо».
Товары в Интернете подорожают
Минфин предлагает обложить налогом на добавленную стоимость иностранных интернет-ретейлеров, продающих россиянам товары через Интернет. Об этом говорится в проекте основных направлений налоговой политики на 2017—2019 годы, подготовленном ведомством. При этом министерство предлагает учесть опыт взимания НДС с зарубежного контента, реализуемого в России.
Как платить взносы по-новому
Уже известно, как платить взносы за декабрь и отчитываться по ним за 2016 год. Расчеты за этот год сдавайте по формам, которые действуют сейчас. Сроки остаются прежними. В ФСС представьте отчет к 25 января (на бумаге — 20 января), в ПФР — к 20 февраля (на бумаге — 15 февраля). В ФНС компании впервые отчитаются по взносам за первый квартал 2017 года. Срок для первой отчетности — 30 апреля 2017 года, с учетом переноса он выпадает на 2 мая. «Уточненки» за периоды до 1 января 2017 года фонды будут принимать по старым формам.
Правила заполнения платежек по налогам и взносам изменятся
С 1 января 2017 года компании иначе будут заполнять платежки по налогам и взносам. Соответствующий проект Минфина вносит изменения в приказ от 12.11.2013 № 107н. Так как работодатели в следующем году начнут платить страховые взносы налоговикам, то платежки по взносам нужно будет заполнять так же, как по налогам (приложение 2 к приказу № 107н). Например, если взносы компания платит на основании требования инспекции, в поле «109» надо ставить его дату. Сейчас в полях 106—109 ставятся нули.
Есть идея!
Владельцы квартир на продажу могут сэкономить налог на имущество. Для этого надо перевести активы в основные средства. Компании платят налог с кадастровой стоимости недвижимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Таким налогом в некоторых регионах облагаются квартиры, которые организация учитывает как товары. Например, в Москве налог надо платить, если квартиры висят на балансе дольше двух лет.
Уже можно подключать онлайн-кассу
Бизнес уже сейчас может применять онлайн-кассы. ФНС зарегистрировала первые модели онлайн-ККТ и первых операторов передачи данных. Списки операторов и моделей касс постоянно пополняются, они есть на nalog.ru > «Реестры и проверка контрагентов». Налоговики будут ставить старые кассы на учет до 1 февраля 2017 года. Работать с ними компании вправе до 1 июля 2017 года. С 31 августа предприятия могут не только установить новую кассу, но и передавать чеки в инспекцию.
Установку новой ККТ простимулируют
О переходе на новые онлайн-кассы, о которых сказано выше, неплохо было бы подумать индивидуальным предпринимателям. Ведь налоговый вычет для ИП, установивших современные контрольно-кассовые аппараты, составит 18 тыс. рублей. Об этом премьер-министр Дмитрий Медведев сообщил на заседании правительства, где рассматривался ряд изменений, которые помогут бизнесу, а также социальные поправки в российское законодательство. Законопроект о налоговом вычете разработан в соответствии с планом действий правительства на 2016 год. Поправки затронут тех, кто платит налог на вмененный доход или налог при применении патентной системы налогообложения.
Проверят за вас
Роструд запустил интернет-сервис проверки трудовых договоров на предмет соответствия требования законодательства. Данный сервис «Проверь трудовой договор!» доступен на порталах «Работа в России» (trudvsem.ru) и «Онлайнинспекция.рф» (онлайнинспекция.рф).
Автомобили освободят от налога на имущество
Компании перестанут платить налог на имущество за транспорт, который вышел с завода в 2013 году и позже. Законопроект с поправкой в статью 381 НК РФ правительство внесло в Госдуму. Изменение вступит в силу с 1 января 2017 года. Сейчас компании платят налог за движимое имущество, которое получили от взаимозависимых контрагентов, при реорганизации либо ликвидации. Законопроект делает исключение для машин 2013-го и более поздних годов выпуска. За такие автомобили не нужно будет платить налог в любом случае.
Новый реквизит в путевых листах
Компании будут писать в путевых листах сведения о предрейсовом контроле состояния транспорта. Проект изменений в свой приказ от 18.09.2008 № 152 готовит Минтранс (regulation.gov.ru). Поправки вступят в силу в марте 2017 года. Сведения о предрейсовом контроле надо фиксировать в путевом листе — этого требуют правила безопасности (п. 29 приказ Минтранса России от 15.01.2014 № 7). Но в списке реквизитов путевого листа такого пункта нет (приказ № 152). По словам разработчиков, они приводят список в соответствие с приказом № 7. Если все в порядке, в листе напишут: «прошел предрейсовый контроль технического состояния», подпись и фамилию контролера. Если нашли неисправность, то ничего ставить не надо.
КОРОТКО О ВАЖНОМ
О сроке полезного использования основных средств
Об освобождении от НДС должника, признанного банкротом
О реализации амортизируемого лизингового имущества
О сроке перечисления НДФЛ налоговыми агентами
О применении налоговой льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ
О включении выплат в предельную базу для начисления страховых взносов при реорганизации
О первичных учетных документах
О ставке НДС в отношении транспортно-экспедиционных услуг
Об учете в составе расходов оплаты стоимости услуги по проезду работника по железной дороге, в которую входят дополнительные сервисные услуги
Об исчислении НДФЛ с вознаграждения за передачу права на получение патента на изобретение
О предоставлении вычета по транспортному налогу
Об исчислении земельного налога исходя из кадастровой стоимости земельных участков
Об учете «упрощенцами» расходов, связанных с приобретением неисключительных прав на использование программ для ЭВМ и баз данных
О доходе налогоплательщика, применяющего одновременно ЕНВД и УСН
Об определении объекта налогообложения по единому сельскохозяйственному налогу
Об уведомлении присоединенным юрлицом о снятии с учета в качестве плательщика торгового сбора
О приобретении для работников, занятых на вредном производстве, специальной одежды за счет средств социального страхования
Об обложении НДС услуг по предоставлению работникам парковочных мест
О порядке учета процентов по долговым обязательствам
О представлении отчетности обособленными подразделениями организаций
О страховых взносах с вознаграждения по договору отчуждения исключительного права на изобретение
О подтверждении правомерности нулевой ставки НДС при экспорте товаров с территории России на территорию стран ЕАЭС
Об учете стоимости имущества, полученного в виде взноса в уставный капитал организации
Об обложении страховыми взносами денежной компенсации работнику за нарушение установленных сроков выплаты заработной платы и других выплат
О налогообложении операций по реализации товаров (работ, услуг) на безвозмездной основе
ДОКУМЕНТЫ ДЛЯ БУХГАЛТЕРОВ
Новые документы для бухгалтеров
|
Постановление Правительства РФ от 13.09.2016 № 913 «О ставках платы за негативное воздействие на окружающую среду и дополнительных коэффициентах» |
|
Приказ Росприроднадзора от 22.08.2016 № 488 «Об утверждении формы расчета суммы экологического сбора» |
|
Приказ ФНС России от 12.09.2016 № ММВ-7-14/481@ «Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы» (касательно того, что с 2017 года инспекторы будут выдавать листы записи при регистрации сведений в ЕГРЮЛ и ЕГРИП вместо свидетельств) |
|
Приказ ФСС РФ от 29.09.2016 № 386 «О внесении изменений в Технологию приема расчетов страхователей по начисленным и уплаченным страховым взносам в системе Фонда социального страхования Российской Федерации в электронном виде с применением электронной подписи, утвержденную приказом Фонда социального страхования Российской Федерации от 12 февраля 2010 г. № 19» (касательно обновления электронного формата 4-ФСС) |
|
Письмо Минтруда России от 10.08.2016 № 17-3/В-309 <Об обложении страховыми взносами сумм компенсаций при увольнении работников> |
|
Письмо Минтруда России от 15.08.2016 № 16-5/В-421 <О форме справки о среднем заработке для безработных> |
|
Письмо ФСС РФ от 17.08.2016 № 02-09-11/04-03-17282 <Об изменении администратора по взносам> |
|
Письмо Минфина России от 30.08.2016 № 03-07-11/50432 <О зачете излишне уплаченного НДС в счет погашения недоимки по НДФЛ> |
|
Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-01-12/ВН-38831 <О переходе на применение ККТ, передающей информацию о расчетах в налоговые органы в электронном виде> |
|
Письмо Минфина России от 01.09.2016 № 03-11-11/51158 <Об уплате ЕНВД в отношении розничной торговли> |
|
Письмо Минфина России от 05.09.2016 № 03-07-08/51648 <О вычете таможенного НДС> |
|
Письмо Минфина России от 06.09.2016 № 03-04-06/52159 <Об НДФЛ с вознаграждения физлица, выполняющего работу по гражданско-правовому договору за пределами РФ> |
|
Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/1/53127 <О начислении в целях налога на прибыль процентов по долговому обязательству после расторжения договора> |
|
Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53176 <О документальном подтверждении расходов в целях налога на прибыль в случае применения электронной подписи при составлении первичных учетных документов> |
|
Письмо Минфина России от 12.09.2016 № 03-03-06/2/53182 <Об отнесении налогов на расходы> |
|
Письмо Минфина России от 13.09.2016 № 03-02-07/1/53498 <Об освобождении от ответственности за совершение налогового правонарушения в случае уплаты недоимки по налогу на прибыль и пеней после представления уточненной декларации> |
|
Письмо Минфина России от 14.09.2016 № 03-04-06/53726 <Об обложении НДФЛ и налогом на прибыль организаций сумм оплаты организацией стоимости проживания своих сотрудников> |
|
Письмо Минтруда России от 16.09.2016 № 14-2/В-888 <О дисциплинарных взысканиях, применяемых к работнику, который грубо себя ведет по отношению к клиентам и коллегам> |
|
Письмо ФНС России от 19.09.2016 № БС-4-11/17537 <Об указании кода дохода в справке по форме 2-НДФЛ при выплате премии или перерасчете зарплаты за прошлые периоды> |
|
Письмо Минтруда России от 23.09.2016 № 14-1/ООГ-8532 «О документах, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы» |
|
Письмо ФНС России от 23.09.2016 № ЕД-4-15/17910 <О выставлении универсального передаточного документа одновременно на товары и услуги> |
|
Письмо ФНС России от 26.09.2016 № ЕД-4-2/17979 «О порядке проведения налоговых проверок уточненных налоговых деклараций за налоговые периоды, превышающие три года» |
|
Письмо Минфина России от 27.09.2016 № 03-04-05/56176 «О возврате организацией излишне удержанных сумм НДФЛ» |
|
Письмо Минфина России от 28.09.2016 № 03-04-05/56564 «О налогообложении НДФЛ сумм оплаты путевок в санаторно-курортные организации, а также стоимости проезда к месту санаторно-курортного лечения» |
|
Письмо ФНС России от 03.10.2016 № СД-4-3/18650 «По вопросу подачи заявления о постановке на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД» |
|
Письмо ФНС России от 06.10.2016 № БС-4-11/18925@ «О рекомендуемой форме заявления о подтверждении права на получение имущественных налоговых вычетов» |
|
Письмо Росстата от 10.10.2016 № 04-04-4/132-СМИ <О представлении формы 1-Т (проф)> |
ТСЖ
ТСЖ и электроэнергия на ОДН без дифференциации по времени суток
Сегодня в рубрике «ТСЖ» критикуется правовая норма — новая редакция последнего предложение пункта 44 Правил предоставления коммунальных услуг собственникам и пользователям помещений в многоквартирных домах и жилых домов, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 06.05. 2011 № 354. Автор подробно расскажет, почему данная норма не соответствует действующему законодательству и как, по его мнению, она должна выглядеть на самом деле.
ВОПРОС ─ ОТВЕТ
Какие в целях налогообложения прибыли необходимы подтверждающие документы за проживание в гостинице сотрудника организации, если услуга бронировалась через посредника (расчеты осуществлялись с посредником на основании счета, никаких документов, оформленных гостиницей, представлено не было)?
НАЛОГИ
Земельный налог в бюджетных учреждениях
Бюджетные учреждения, как и коммерческие организации, признаются плательщиками земельного налога при наличии оснований для его уплаты. Об уплате земельного налога бюджетными учреждениями вы узнаете из этой статьи.
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ.
Информация от 29 июня 2016 г. № ПЗ-3/2016 «Об упрощенной системе
бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности»
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА. Информация
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА.
Письмо от 26 сентября 2016 г. № ЕД-4-20/18059@ «О направлении разъяснений»
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Письмо от 16 сентября 2016 г. № 03-01-15/54413
Информационное сообщение от 3 октября 2016 г. № ИС-аудит-7
Письмо от 1 июля 2016 г. N 02-07-10/38843
Письмо от 21 июля 2016 г. N 03-07-08/42816
НАЛОГОВЫЕ РИСКИ
Налоговые риски при безвозмездном пользовании
Безвозмездные сделки всегда вызывают пристальное внимание со стороны налоговиков и имеют неоднозначную трактовку контролирующих органов в части начисления налогов. Из данной публикации вы узнаете, какие налоговые риски возникают при безвозмездном пользовании у получающей и передающей стороны, а также какие безвозмездные сделки попадают в рейтинг самых рисковых налоговых операций.
СХЕМЫ КОРРЕСПОНДЕНЦИИ СЧЕТОВ
Ситуация:
Как отражается в учете организации плата за аренду земельного участка, находящегося в муниципальной собственности (у муниципалитета), если часть земельного участка предназначена для строительства собственными силами объекта недвижимости? Согласно договору арендная плата уплачивается ежемесячно в размере 80 000 руб., расчетные документы на сумму арендной платы выставляются арендодателем ежемесячно. Половина земельного участка, согласно сметной документации, предназначена для строительства здания производственного цеха. Вторая половина используется для складирования материально-производственных запасов. Для целей налогообложения прибыли организация для учета доходов и расходов применяет метод начисления.
Ситуация:
Как отразить в учете организации затраты на нотариальное заверение копий учредительных документов у нотариуса государственной нотариальной конторы (в рамках осуществления основной деятельности организации)? Оплата нотариальных действий производится подотчетным лицом организации за наличный расчет. За нотариальное удостоверение копий учредительных документов подотчетным лицом организации уплачена государственная пошлина в размере 500 руб., что подтверждается авансовым отчетом с прилагаемыми подтверждающими документами. Заверенные нотариусом копии документов представлены работником вместе с авансовым отчетом. Организация применяет метод начисления в налоговом учете.
Ситуация:
Как отразить в учете организации начисление и выплату отпускных иностранному работнику, являющемуся высококвалифицированным специалистом, если работник имеет статус временно пребывающего на территории РФ и не является налоговым резидентом РФ? Иностранному работнику (гражданину Федеративной Республики Германия) предоставлен оплачиваемый отпуск на десять календарных дней, все дни отпуска приходятся на один календарный месяц. Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 15 000 руб. Сумма отпускных перечислена на банковский счет работника в установленный законодательством срок (в месяце отпуска). Сумма отпускных не превышает величину оценочного обязательства, признанного организацией в бухгалтерском учете в связи с возникновением у работников права на оплачиваемые отпуска. Учетной политикой для целей налогообложения прибыли установлено, что организация не формирует резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, доходы и расходы учитываются методом начисления.
ЮРИДИЧЕСКИЙ ПРАКТИКУМ
Как известно, уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном законом. Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Как налоговыми органами учитываются платежи налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов через лопнувшие банки, вы узнаете из нашего материала.
ПОЛЕЗНО ЗНАТЬ!
Граница надолго не задержит
Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев распорядился внести в Госдуму законопроект, который позволит должникам в короткий срок избавиться от статуса невыездных. Документ, разработанный Минюстом, предусматривает сокращение срока снятия ограничений для выезда должников за границу, если они расплатились и больше не имеют долгов.
Власти починят
Жилые дома, которым был нужен капитальный ремонт еще до приватизации первых квартир, будут приводить в порядок муниципалитеты за свой счет. Законопроект об этом одобрило и внесло в Госдуму Правительство РФ. Речь идет о тех многоэтажках, где решение о замене фасада, крыши или труб было принято более двадцати лет назад, но работы так и не были проведены. По мнению авторов проекта, обязанность по проведению капремонта должна остаться за местными властями, ее не стоит перекладывать на жильцов.
Детям — за полцены
Скидки на билеты в плацкартные вагоны для детей старше 10 лет в России предлагают предоставлять круглогодично и на постоянной основе. С таким предложением выступил Минтранс России. Уведомление о разработке таких поправок в Правила предоставления субсидий из федерального бюджета опубликованы на портале проектов нормативных правовых актов. Если предложение министерства будет одобрено правительством, то льготы начнут действовать уже во время школьных каникул 2018 года, говорится в документе. Речь идет о 50-процентной скидке, подтвержденной деньгами из федерального бюджета.
Вложиться по полной
В России скоро может появиться новый вид вкладов, которые называют безотзывными. Идею ввести такой инструмент поддерживает Банк России. Сейчас все находится на уровне законопроекта, находящегося в Госдуме. Суть безотзывных вкладов в том, что с них нельзя частично или полностью снять деньги до установленного в договоре срока. Сегодня все вклады в России считаются отзывными, то есть в любой момент можно прийти в банк и потребовать деньги со счета. Особенностью будущих безотзывных вкладов в России может стать тот факт, что они по своей сути, скорее всего, будут сберегательными сертификатами.
Прохождение техосмотра ужесточат
В Госдуму внесен законопроект, который вводит ответственность для водителей за управление автомобилем, не прошедшим техосмотр. Если водитель впервые попадется за это нарушение, ему грозит штраф от 500 до 800 рублей. За повторное нарушение наказание заметно возрастет: штраф 5 тысяч рублей или лишение прав на 1—3 месяца. Также проектом предусмотрено наказание для тех, кто проводит техосмотр, а также заливает данные о нем в единую информационную систему.
