
Для увеличения картинки наведите мышкой
![]() |
Цена
|
450 руб |
Год издания: 2005
«Грязные» деньги, появляющиеся в результате уклонения от налогов и криминальной деятельности, будут существовать всегда, но всегда с ними будет вестись борьба.
Подробнее
Подробнее
Описание
Данная книга написана не для того, чтобы стать настольной книгой или руководством к действию по «отмыванию» денег. Она служит предупреждением о том, что рано или поздно все тайное становится явным. В Германии справочник уже выдержал девять изданий, и интерес к нему не ослабевает.
Предназначена для налоговых инспекторов и полицейских, таможенников, работников правоохранительных органов, кредитно-финансовых учреждений, руководителей предприятий и финансовых менеджеров, бухгалтеров, аудиторов, юристов и консультантов.
Будет ценным учебным пособием для преподавателей и студентов, изучающих экономику, бухгалтерский учет, налоговое право.
Предназначена для налоговых инспекторов и полицейских, таможенников, работников правоохранительных органов, кредитно-финансовых учреждений, руководителей предприятий и финансовых менеджеров, бухгалтеров, аудиторов, юристов и консультантов.
Будет ценным учебным пособием для преподавателей и студентов, изучающих экономику, бухгалтерский учет, налоговое право.
Характеристики
Автор издания (Автор) | Коттке К. |
Год издания (ГодИздания) | 2005 |
Номер ISBN (Номер) | 5-8018-0251-7 |
Издательство | Дело и сервис |
Формат | 688 стр., 60x90/16 |
Тип книги | Справочник по налоговому законодательству (Пер. с нем.) 2-е издание |
Единица измерения (ЕдиницаИзмерения) | 16459 |
Объем издания (Объем) | 0 |
Тип номенклатуры (ТипНоменклатуры) | Издание |
Рецензия | Array |
Содержание
Предисловие к русскому изданию
<br />
Предисловие к 9-му изданию
<br />
Список условных сокращений
<br />
<br />
Часть I «ГРЯЗНЫЕ» ДЕНЬГИ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ?
<br />
<br />
1. «Грязные» деньги в общекриминальной сфере
<br />
1. Отмывание «грязных» денег в сфере организованной преступности
<br />
2. Положения уголовного права в области «грязных» денег
<br />
<br />
2. «Грязные» деньги в сфере налоговой преступности
<br />
<br />
3. Банковская тайна в Федеративной Республике Германии
<br />
1. Банковская тайна в гражданском и уголовном кодексах
<br />
2. Банковская тайна против налоговых органов?
<br />
2.1. Установление отношений доверия между банком и клиентом
<br />
2.2. Отмена уведомлений о счетах для обеспечения всеобщего надзора?
<br />
2.3. Отмена контрольных уведомлений по результатам финансовых ревизий банков
<br />
2.4. Номера счетов и депозитов в налоговых декларациях
<br />
2.5. Обязанность банков и их клиентов предоставлять информацию
<br />
2.6. Обязанность банков предоставлять информацию в случае смерти клиента все еще существует!
<br />
2.7. Дальнейшее ограничение банковской тайны в результате предоставления налоговым органам права проверять правомерность освобождения от налога на доход с капитала
<br />
<br />
Часть II ВОЗНИКНОВЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ
<br />
<br />
4. Предпринимательский сектор — вотчина «грязных» денег
<br />
<br />
5. Возникновение «грязных» денег через лазейки в бухгалтерском учете
<br />
1. Система двойной бухгалтерской записи
<br />
2. Различия в сферах интересов при намеренных ошибках в бухгалтерском учете
<br />
3. Схема намеренных ошибок в бухгалтерском учете, приводящих к занижению прибыли и появлению «грязных» денег (по Гнаму/Сирху)
<br />
<br />
6. Систематизация методов получения «грязных» денег в сфере предпринимательской деятельности на основе критериев доходов, расходов, актива, пассива
<br />
1. Основы методов занижения прибыли по Пауфлеру
<br />
2. Детали
<br />
2.1. Образование «грязных» денег путем манипуляций с доходами
<br />
2.2. Образование «грязных» денег путем манипуляций с расходами
<br />
2.3. Получение «грязных» денег путем манипуляций с активами
<br />
2.4. Получение «грязных» денег путем манипуляций с пассивами
<br />
<br />
7. «Грязные» деньги от доходов лиц свободных профессий
<br />
1. Введение
<br />
2. Манипуляции с зубным золотом
<br />
<br />
8. «Грязные» деньги от дополнительных источников доходов
<br />
1. «Грязные» деньги при доходах с капитала, прежде всего, от скрытых от налогообложения процентов по вкладам и ценным бумагам
<br />
1.1. Закон о налоге на процентный доход
<br />
1.1.1. Необлагаемая налогом часть доходов от процентов по сберегательным вкладам
<br />
1.1.2. Закон о налоге на процентный доход
<br />
1.1.3. Поручение об освобождении от налогообложения — важный документ для банка и для клиента
<br />
1.1.4. Информация передается в налоговые органы
<br />
1.1.5. Уведомление федерального ведомства по налогам и сборам
<br />
1.1.6. Информация передается федеральному ведомству по вопросам труда
<br />
1.1.7. Попытка уклониться от налога на доход с капитала путем вложения средств за границей
<br />
1.1.8. Соответствие закона о налоге на процентный доход Конституции Германии
<br />
1.2. Перспективы налогообложения доходов с капитала в ЕС
<br />
2. «Грязные» деньги при доходах от сдачи в аренду или в наем
<br />
3. «Грязные» деньги при доходах от работы по найму
<br />
4. «Грязные» деньги при спекулятивных сделках
<br />
5. «Грязные» деньги у пенсионеров
<br />
<br />
9. Сделки без оформления счетов
<br />
1. Классические формы сделок без оформления счетов
<br />
2. Частичное фактурирование
<br />
3. Скрытые теневые условия
<br />
4. Призыв
<br />
5. К вопросу о «Pommes-frites»
<br />
6. Сделки без оформления счетов и неуказание НДС в расчетных документах
<br />
<br />
10. Взятки как источник «грязных» денег
<br />
1. В обход налоговой инспекции
<br />
2. Сравнение международного налогового законодательства по борьбе со взятками
<br />
3. Закон о борьбе с коррупцией
<br />
<br />
11. Образование «грязных» денег у деятелей искусств, профессиональных спортсменов, звезд телеэкрана, формально проживающих за границей
<br />
<br />
12. Манипулирование «грязными» деньгами при уплате налога на добавленную стоимость
<br />
1. Использование фиктивных фирм
<br />
2. Предварительный налог при реимпорте автомобилей
<br />
3. Фиктивные счета
<br />
4. Координация действий по противодействию манипуляциям с НДС
<br />
<br />
Часть III ПРИМЕНЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ
<br />
<br />
13. Покупка ценных бумаг за наличный расчет
<br />
1. Правовая трактовка
<br />
2. Кредитно-финансовые учреждения, поощряющие куплю-продажу ценных бумаг за наличные
<br />
3. Купля-продажа ценных бумаг за наличные может являться предпринимательской деятельностью, облагаемой налогом
<br />
4. Положения налогового законодательства, касающиеся купли-продажи ценных бумаг за наличные
<br />
4.1. Истинность счетов
<br />
4.2. Проверка легитимности клиентов — обязанность банков
<br />
4.2.1. Дополнительные обязанности кредитно-финансовых учреждений по предоставлению информации, а также при расследовании налоговых преступлений и правонарушений
<br />
4.2.2. Правовые последствия нарушения обязанности установления личности клиентов
<br />
4.3. Роль счетов разных лиц («CpD»-счетов) при купле-продаже ценных бумаг за наличный расчет
<br />
5. Купля-продажа ценных бумаг за наличный расчет в свете Закона о налоге на процентный доход
<br />
6. Сделки за наличный расчет в свете Закона об отмывании денег
<br />
7. Перевод ценных бумаг за границу
<br />
8. Покупка ценных бумаг за наличный расчет и уголовное законодательство
<br />
<br />
14. Игорные заведения — «прачечная» по отмыванию «грязных» денег
<br />
<br />
15. Вторичное использование (рециклирование) «грязных» денег
<br />
1. Получение и вложение «грязных» денег
<br />
2. Открытое или скрытое вложение «грязных» денег
<br />
3. «Теневые» товары
<br />
4. Заметание следов с помощью цепных бухгалтерских записей
<br />
<br />
16. Вложение «грязных» денег в недвижимость
<br />
1. Обязанность судов, организаций и нотариусов уведомлять налоговые органы о сделках с земельными участками
<br />
2. Обязанность уведомления со стороны участников сделки
<br />
3. Передача информации отделам по налогообложению сделок с земельными участками
<br />
4. Справка налоговых органов об отсутствии задолженности по налогам
<br />
5. Широкий информационный поток
<br />
<br />
17. Размещение «грязных» денег на счетах за границей, преимущественно в «налоговых оазисах»
<br />
1. Номерные счета
<br />
2. Налогообложение доходов, полученных после переезда налогоплательщика за границу
<br />
3. Базисные фирмы в «налоговых оазисах»
<br />
4. Предоставление информации в соответствии с внешнеторговым законодательством Германии
<br />
<br />
18. Сотрудничество между налоговыми органами и таможней
<br />
<br />
19. Контрольные уведомления пересекают границу
<br />
1. Правовые основы
<br />
2. «Малый» и «большой» обмен информацией
<br />
3. Поводы для составления спонтанных справок
<br />
4. Компетенции
<br />
5. Принцип взаимности, а не «улица с односторонним движением»
<br />
6. Запрет на выдачу информации
<br />
7. Принцип сохранения тайны
<br />
8. Права внутреннего (немецкого) участника
<br />
9. Средства обжалования
<br />
<br />
20. Перевод «грязных» денег в Швейцарию
<br />
1. Уголовно-правовая защита банковской тайны
<br />
2. Гражданско-правовая защита банковской тайны
<br />
3. Точная идентификация
<br />
3.1. Общие положения
<br />
3.2. Зарубежные банки в Швейцарии также защищены банковской тайной
<br />
3.3. Состав преступления при отмывании денег
<br />
3.4. Предотвращение сделок с участием лиц, обладающих конфиденциальной биржевой информацией
<br />
3.5. Конец «совершенно секретной» банковской тайны
<br />
3.6. Сомнительная ценность номерных счетов
<br />
4. Использование банковской ячейки
<br />
5. Почтовый жиросчет в Швейцарии
<br />
6. Налоговое уголовное право в Швейцарии
<br />
7. Административная и правовая помощь Швейцарии налоговым органам Германии
<br />
8. Нелегальный налоговый розыск в Швейцарии
<br />
9. Высокий налог на доход с капитала
<br />
10. Привлекательный швейцарский холдинг
<br />
11. В преддверии введения единой европейской валюты — евро — предпочтение по-прежнему отдавалось швейцарским банкам
<br />
<br />
21. Перевод «грязных» денег в Лихтенштейн
<br />
1. Вступление в Европейскую экономическую зону
<br />
2. Обязанность проявлять добросовестность и осмотрительность
<br />
3. Номерные счета
<br />
4. Банковская тайна
<br />
5. Банки в Лихтенштейне
<br />
6. Соглашение о предотвращении двойного налогообложения
<br />
7. Состав преступления по факту отмывания денег
<br />
8. Состав преступления по факту злоупотребления инсайдерской информацией
<br />
9. Инвестиционные предприятия в Лихтенштейне
<br />
10. Корпоративное право в Лихтенштейне
<br />
10.1. Акционерное общество
<br />
10.2. Учреждение
<br />
10.3. Фонд
<br />
10.4. Институт доверительного управления
<br />
10.5. Опекунское предприятие
<br />
11. Лихтенштейнские фонды — «тайна за семью печатями»
<br />
12. Налоговое право в Лихтенштейне
<br />
12.1. Налог на имущество и подоходный налог
<br />
12.2. Налог с ренты
<br />
12.3. Налог на капитал и прибыль предприятий
<br />
12.4. Специальные корпоративные налоги
<br />
12.5. Налог на доход с капитала
<br />
12.6. Налог на добавленную стоимость
<br />
<br />
22. Перевод «грязных» денег в Люксембург
<br />
1. Экономические и налоговые преимущества Люксембурга
<br />
2. Анонимность и секретность в связях с банками Люксембурга
<br />
3. Уголовно-правовая защита банковской тайны
<br />
4. Ведомственная и правовая помощь иностранным органам власти по налоговым преступлениям
<br />
5. Борьба с отмыванием денег в Люксембурге
<br />
6. Холдинговые компании в Люксембурге
<br />
<br />
23. Перевод «грязных» денег в Австрию
<br />
1. Переезд на место жительства в Австрию
<br />
2. Анонимные сберегательные счета, полусекретные счета ценных бумаг
<br />
2.1. Анонимные сберегательные книжки
<br />
2.2. Отмена анонимности по счетам ценных бумаг
<br />
2.3. Сохранение анонимности по «старым» счетам ценных бумаг
<br />
3. Номерные счета в Австрии
<br />
4. Открытие счетов для нерезидентов
<br />
5. Законодательное обеспечение банковской тайны
<br />
6. Оказание ведомственной и правовой помощи другим странам
<br />
7. Налоги в Австрии
<br />
7.1. Налоги на физических лиц
<br />
7.2. Налоги на юридических лиц
<br />
7.2.1. Налогообложение при образовании юридических лиц
<br />
7.2.2. Текущее налогообложение
<br />
7.2.3. Частные фонды
<br />
8. «Налоговые оазисы» Кляйнвальсерталь и Юнгхольц
<br />
9. Борьба с отмыванием денег и использованием конфиденциальной информации
<br />
<br />
24. Перевод «грязных» денег в Андорру
<br />
<br />
25. Перевод «грязных» денег на острова пролива Ла-Манш
<br />
<br />
26. Перевод «грязных» денег на остров Мэн
<br />
<br />
27. Перевод «грязных» денег на Гибралтар
<br />
<br />
28. Перевод «грязных» денег в Монако
<br />
<br />
29. Перевод «грязных» денег на Нидерландские Антильские острова
<br />
<br />
Часть IV ВЫЯВЛЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ
<br />
<br />
30. Контрольные уведомления
<br />
1. Контрольные уведомления могут составляться относительно разных налогов, уплачиваемых одним и тем же налогоплательщиком
<br />
2. Контроль за действиями партнеров или наемных работников налогоплательщика
<br />
3. Контрольные уведомления и налоговая тайна
<br />
4. Контрольные уведомления должны составляться только при наличии повода
<br />
5. Права на отказ предоставлять сведения определенного рода, в том числе в связи с контрольными уведомлениями
<br />
6. Контрольные уведомления и банковская тайна
<br />
6.1. Уведомления о состоянии банковских счетов
<br />
6.2. Контрольные уведомления после смерти налогоплательщика
<br />
7. Контрольные уведомления по счетам разных лиц и банковским расчетным счетам предприятий
<br />
7.1. Поля счетов разных лиц, охватываемые проверкой
<br />
7.2. Поля расчетных счетов предприятий, охватываемые проверкой
<br />
7.3. Общие поля основных счетов, охватываемые проверкой
<br />
8. Контрольные уведомления налоговых органов другими государственными органами
<br />
9. Обработка контрольных уведомлений
<br />
10. «Перевернутые» контрольные уведомления
<br />
11. Обжалование контрольных уведомлений
<br />
12. Примеры контрольных уведомлений
<br />
13. Практическое воздействие контрольного уведомления
<br />
13.1. Функции контрольного уведомления между деловыми партнерами
<br />
13.2. Функции контрольного уведомления в отношениях между отдельными видами налогов
<br />
14. Борьба со злоупотреблениями, связанными с НДС
<br />
<br />
31. Внешняя налоговая ревизия и обнаружение «грязных» денег
<br />
1. Условия проведения ревизии
<br />
2. Новое постановление по рационализации проведения внешних налоговых ревизий
<br />
2.1. Быстрое проведение ревизий
<br />
2.2. Задачи руководителя службы
<br />
2.3. Выбор предприятий для проведения ревизии
<br />
2.4. Использование ревизоров
<br />
2.5. Основные направления ревизии
<br />
2.6. Делькредере по дебиторским задолженностям
<br />
2.7. Повод для подготовки контрольных уведомлений
<br />
2.8. Отчет о результатах ревизии
<br />
2.9. Упразднение неоспариваемых областей
<br />
3. Ужесточение требований к проведению ревизий в отношении получателей доходов в особо крупных размерах
<br />
<br />
32. Внутренний сравнительный анализ деятельности предприятия
<br />
<br />
33. Внешний сравнительный анализ однотипных предприятий
<br />
1. Сопоставление отдельных предприятий
<br />
2. Сравнение контрольных цифр
<br />
<br />
34. Проверка оборота
<br />
1. Предприятия торговли
<br />
1.1. Расчет стоимости поступления товаров
<br />
1.2. Расчет стоимости реализуемых товаров
<br />
1.3. Проверка оборота
<br />
2. Ремесленные и производственные предприятия
<br />
2.1. Расчет поступления товаров и материалов
<br />
2.2. Расчет затрат товаров, сырья и материалов, включая производственные услуги со стороны
<br />
2.3. Расчет размера заработной платы
<br />
2.4. Расчет размеров выручки исходя из количества машино-часов
<br />
2.5. Проверка оборота
<br />
3. Неточности оценки
<br />
4. Отдельные замечания по практике контрольной калькуляции оборота
<br />
<br />
35. Расчет прироста имущества
<br />
1. Философия метода исчисления прироста имущества
<br />
2. Схема расчета прироста имущества
<br />
3. Поправки при расчете прироста имущества
<br />
4. При расчете прироста имущества частная жизнь налогоплательщика не является запретной сферой!
<br />
<br />
36. Проверка денежного обращения
<br />
1. Расчет кассового дефицита
<br />
2. Расчет денежного оборота
<br />
3. Расчет покрытия расходов
<br />
<br />
37. Проверка количества товаров
<br />
<br />
38. Бремя доказывания в случае операций с «грязными» деньгами
<br />
1. Бремя доказывания в судопроизводстве по уголовным делам о налоговых преступлениях и по делам о нарушении порядка взимания и уплаты налогов
<br />
2. Бремя доказывания в ходе установления размера налоговой повинности
<br />
2.1. Основополагающие моменты
<br />
2.2. Переложение бремени доказывания
<br />
2.3. Бремя доказывания при уходе от налогов
<br />
2.4. Отношение принципа бремени доказывания к методу оценки, особенно в случае необъяснимого прироста собственности
<br />
2.4.1. Соблюдение правил принципа объективного бремени доказывания
<br />
2.4.2. Метод оценки вытесняет принцип бремени доказывания
<br />
2.4.3. Проникновения в личную сферу налогоплательщика?
<br />
2.5. Заявление, равносильное присяге
<br />
2.6. Бремя доказывания и доказательства, представляющие известную степень вероятности
<br />
2.7. Бремя доказывания и заблаговременное предоставление доказательств в сфере международных отношений
<br />
<br />
39. «Красная дуга» — от ревизии предприятия до уголовного процесса по налоговым преступлениям
<br />
1. Подозрение в совершении налогового преступления или правонарушения
<br />
2. Сдержанное отношение ревизоров к возбуждению уголовного производства
<br />
3. Информация передается в отделы по уголовным делам и штрафным санкциям
<br />
4. Основания для направления протоколов ревизий в отделы по уголовным делам и штрафным санкциям налоговых инспекций
<br />
5. «Красная дуга» остается невидимой для налогоплательщика
<br />
6. Предусмотрительная явка с повинной
<br />
<br />
40. Раскрытие и расследование одиозных налоговых преступлений налоговой полицией
<br />
1. Сценарий одного налогового расследования
<br />
2. Основные задачи налоговой полиции
<br />
2.1. Расследование налоговых преступлений и нарушений порядка взимания и уплаты налогов
<br />
2.2. Определение налогооблагаемой базы в связи с налоговыми преступлениями и правонарушениями
<br />
2.3. Раскрытие и расследование неизвестных налоговых преступлений
<br />
2.4. Дополнительные задачи, ставящиеся перед налоговой полицией
<br />
3. Проведение мероприятий по выявлению случаев нарушений налогового законодательства
<br />
3.1. Основные положения
<br />
3.2. Произведение обыска
<br />
3.3. Проведение выемки
<br />
3.4. Полномочия налоговой полиции в уголовном процессе
<br />
3.5. Полномочия налоговой полиции в налоговом процессе
<br />
4. Рекомендации для налогоплательщиков, как правильно себя вести с сотрудниками розыска
<br />
5. Правовая защита от действий налоговой полиции
<br />
5.1. Юридическое опротестование при расследовании налоговых преступлений и нарушения правил взимания и уплаты налогов
<br />
5.2. Юридические опровержения в налоговом процессе
<br />
5.3. Жалоба в порядке служебного надзора
<br />
5.4. Жалоба в конституционный суд в порядке конституционного надзора
<br />
6. Запрещенные методы
<br />
<br />
41. Действия налогового розыска при расследовании банковских переводов за границу
<br />
1. Точка отсчета: собирательный счет за границей
<br />
2. Пособничество сотрудников кредитно-финансовых учреждений
<br />
3. Действия налогового розыска
<br />
4. «Наперегонки» со сроком давности
<br />
<br />
Часть V ОСОБЫЙ СЛУЧАЙ: ВВЕДЕНИЕ В ОБРАЩЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ЕВРО
<br />
<br />
42. Введение в обращение наличных евро
<br />
1. Наличные деньги или сбережения?
<br />
1.1. Средства на счетах в немецких банках
<br />
1.2. Средства на счетах в иностранных банках
<br />
1.3. Обмен наличных денег в Германии
<br />
1.4. Таможенный контроль
<br />
2. Попытка истратить «грязные» деньги до введения евро
<br />
3. Попытка вложить «грязные» деньги в производство и объекты недвижимости
<br />
4. Размещение «грязных» денег на срочных вкладах
<br />
4.1. У налоговой инспекции возникают вопросы
<br />
4.2. Установление личности банковских клиентов при открытии вклада
<br />
4.2.1. Открытие счета на имя заявителя
<br />
4.2.2. Открытие счета на имя третьего лица
<br />
4.2.3. Открытие совместных счетов
<br />
4.2.4. Открытие корпоративных счетов
<br />
4.2.5. Открытие счета на имя недееспособных или ограниченно недееспособных лиц
<br />
4.2.6. Открытие доверительного счета
<br />
5. Обязательство установления личности клиентов согласно Закону об отмывании денег
<br />
5.1. Обязательства кредитных институтов по установлению личности клиентов
<br />
5.2. Обязанность других учреждений и лиц проводить идентификацию клиентов
<br />
5.3. Обязанность страховых компаний устанавливать личность клиентов
<br />
5.4. Обязанность устанавливать личность клиентов в подозрительных случаях
<br />
6. Явка с повинной освобождает держателей «грязных» денег от наказания
<br />
<br />
Часть VI УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ
<br />
<br />
43. Объективный признак состава преступления при занижении налога
<br />
1. Кто и что охраняется на основании этого положения уголовного законодательства
<br />
2. Уклонение от уплаты налогов в результате действия или бездействия
<br />
3. На какой момент времени налоговая повинность считается заниженной?
<br />
4. Так называемый запрет на компенсацию
<br />
5. Признак состава преступления по «фактам взимания налогов»
<br />
6. Уточнение заниженной суммы налога
<br />
7. Признак состава преступления по факту нарушения долга
<br />
8. Временное занижение налогов
<br />
9. Определяющее злоупотребление и уклонение от уплаты налогов
<br />
<br />
44. Альтернативный объективный признак состава преступления по факту получения необоснованных налоговых преимуществ
<br />
<br />
45. Умысел как субъективная сторона уклонения от уплаты налогов
<br />
1. Что понимается под умыслом при совершении преступления, состоящего в уклонении от уплаты налогов
<br />
2. Особенности уголовно-процессуального права
<br />
3. Ошибка в определении состава преступления и ошибка относительно дозволенности действия (ошибка в запрете)
<br />
<br />
46. Стадии уклонения от уплаты налогов
<br />
1. Совершение уклонения от уплаты налогов
<br />
2. Покушение на уклонение от уплаты налогов
<br />
3. Негодное покушение
<br />
4. Негодное покушение или деликт заблуждения
<br />
<br />
47. Простое и сложное соучастие в преступлении
<br />
1. Исполнители
<br />
2. Соучастники
<br />
3. Укрывательство, укрывательство имущества, добытого преступным путем, укрывательство налогов от налогообложения
<br />
4. Совершить преступление в уклонении от уплаты налогов может каждый
<br />
5. Криминологическая дифференциация тех, кто уклоняется от уплаты налогов
<br />
<br />
48. Идеальная совокупность преступлений, реальная совокупность преступлений, конкуренция законов, продолжаемое действие
<br />
<br />
49. Уголовное наказание за неуплату налогов
<br />
<br />
50. Компромисс между обвиняемым и потерпевшим в случае уклонения от уплаты налогов
<br />
1. Содержание и цель §46а УК
<br />
2. Выводы
<br />
<br />
Часть VII ЛЕГАЛИЗАЦИЯ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ
<br />
<br />
51. Явка с повинной, освобождающая от наказания
<br />
1. Законодательная цель и действие предписания о явке с повинной
<br />
2. Явка с повинной, освобождающая от наказания, касается только налоговых преступлений
<br />
3. Кто может осуществить явку с повинной?
<br />
4. Форма и содержание явки с повинной
<br />
5. Частичное исправление?
<br />
6. Сокрытые налоги должны быть уплачены
<br />
7. Запреты для явки с повинной
<br />
7.1. Невозможность освобождения от наказания при появлении должностного лица налоговых органов
<br />
7.2. Невозможность освобождения от наказания при оповещении о возбуждении уголовного или административного дела
<br />
7.3. Запрет на освобождение от наказания из-за обнаружения деяния
<br />
8. Информация, полученная от третьих лиц
<br />
9. Заявление о ранее не задекларированных доходах с капитала
<br />
10. Легализация «грязных» денег, полученных в наследство
<br />
10.1. Наследники обязаны заявлять о неверных налоговых декларациях наследодателя
<br />
10.2. В случае умышленных действий наследодателя наследники не обязаны делать никаких заявлений
<br />
10.3. Уголовные последствия для наследников
<br />
10.4. Наследодатель имеет возможность явки с повинной
<br />
10.5. Налоговая повинность превосходит размер наследства
<br />
10.6. Налог с наследства
<br />
10.7. Наследники платят также проценты по утаенным налогам
<br />
<br />
52. Уведомление о получении дохода, подлежащего обложению налогом с наследства
<br />
<br />
53. «Грязные» деньги от долей участия в компаниях
<br />
1. Передача обязательств по долям участия
<br />
2. Отсроченное право распоряжаться долями участия
<br />
3. Фидуциарные сделки с долями участия
<br />
4. Распространение залогового права на доли участия
<br />
5. Заверение копии или подписи
<br />
6. Отдельное удостоверение предложения и согласия
<br />
<br />
Часть VIII ПРИЛОЖЕНИЯ
<br />
<br />
Закон об отмывании денег
<br />
Закон о структуре финансового управления
Отзывы
Добавить отзыв
Тут еще никто ничего не писал, стань первым!
Ранее просмотренные страницы