Бухгалтерский учет и налогообложение некоммерческих организаций: практические рекомендации

Как правильно отразить целевые средства, в каком случае их трата будет признаваться нецелевой и облагаться налогом на прибыль? Может ли некоммерческая организация вести предпринимательскую деятельность, и если да, то как учитывать общехозяйственные расходы? Что лучше получить- освобождение от уплаты НДС или перейти «упрощенку»?


Ответы на эти, а также на другие актуальные вопросы, возникающие в сложной работе НКО, вы получите в предлагаемой книге, которая несомненно станет полезным практическим руководством для главных бухгалтеров, аудиторов, юристов, руководителей и членов правления некоммерческих организаций.

<p><strong>ОГЛАВЛЕНИЕ</strong></p> <p><strong>Список сокращений</strong></p> <p><strong>1</strong><strong>. ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВО О НЕКОММЕРЧЕСКИХ</strong><strong>ОРГАНИЗАЦИЯХ</strong></p> <blockquote> <p><strong>1.1. Формы создания некоммерческих организаций</strong> <br /> 1.1.1. Потребительские кооперативы <br /> 1.1.2. Общественные и религиозные организации (объединения) <br /> Общественные организации <br /> <em>Общественные фонды</em> <br /> <em>Религиозные организации</em> <br /> 1.1.3. Фонды <br /> 1.1.4. Учреждения <br /> 1.1.5. Объединения юридических лиц (ассоциации и союзы) <br /> 1.1.6. Профессиональные союзы <br /> 1.1.7. Благотворительные организации <br /> 1.1.8. Государственные корпорации <br /> 1.1.9. Некоммерческие партнерства <br /> 1.1.10. Автономные некоммерческие организации <br /> <strong>1.2. Как зарегистрировать некоммерческую организацию</strong><strong>и изменения в учредительных документах</strong> <br /> 1.2.1. Порядок регистрации новой некоммерческой организации <br /> 1.2.2. Регистрация изменений в документах некоммерческой организации <br /> 1.2.3. Отчетность перед регистрирующим органом</p> </blockquote> <p><strong>2</strong><strong>. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ В НЕКОММЕРЧЕСКОЙ</strong> <strong>ОРГАНИЗАЦИИ</strong></p> <blockquote> <p><strong>2.1. Правоустанавливающие документы некоммерческой</strong> <strong>организации: что нужно знать бухгалтеру</strong> <br /> 2.1.1. Устав <br /> 2.1.2. Смета <br /> <strong>2.2. Бухгалтерский учет целевых средств</strong> <br /> <strong>2.3. Бухгалтерская отчетность</strong> <strong>некоммерческой организации</strong> <br /> 2.3.1. Состав форм бухгалтерской отчетности <br /> <em>Особенности заполнения бухгалтерского баланса</em> <br /> <em>Особенности заполнения отчета о прибылях</em><em>и убытках</em> <br /> <em>Особенности заполнения отчета о целевом</em> <em>использовании полученных средств</em> <br /> <em>Особенности заполнения пояснительной записки</em></p> </blockquote> <p><strong>3</strong><strong>. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ</strong></p> <blockquote> <p><strong>3.1. Когда поступления не облагают налогом на прибыль</strong> <br /> 3.1.1. Целевое назначение <br /> 3.1.2. Срок использования <br /> 3.1.3. Раздельный учет <br /> <strong>3.2. Виды целевых средств</strong> <br /> 3.2.1. Средства целевого финансирования <br /> <em>Гранты</em> <br /> 3.2.2. Целевые поступления <br /> <em>Средства бюджета</em> <br /> <em>Пожертвования на общественно полезные цели</em> <br /> <em>Пожертвования на формирование целевого</em><em>капитала</em> <br /> <em>Благотворительные взносы</em> <br /> <em>Вступительные и членские взносы</em> <br /> <strong>3.3. Когда поступления облагают налогом на прибыль</strong> <br /> 3.3.1. Доходы от предпринимательской деятельности (от реализации) <br /> <em>Доходы от продажи основного средства</em> <br /> 3.3.2. Внереализационные доходы <br /> <em>Безвозмездно полученное имущество</em> <br /> <em>Курсовые разницы</em> <br /> <em>Штрафные санкции</em> <br /> <em>Проценты, полученные по банковским счетам</em> <br /> 3.3.3. Расходы некоммерческой организации, учитываемые для налогообложения <br /> <em>Расходы на оплату труда</em> <br /> <em>Амортизационные отчисления</em> <br /> <strong>3.4. Декларация по налогу на прибыль</strong></p> </blockquote> <p><strong>4</strong><strong>. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА НДС</strong></p> <blockquote> <p><strong>4.1. Какие поступления облагают НДС</strong> <br /> <strong>4.2. Льготы по НДС</strong> <br /> 4.2.1. Льготы для образовательных организаций <br /> 4.2.2. Льготы для товариществ собственников жилья (ТСЖ) <br /> 4.2.3. Льготы для благотворительных организаций <br /> <strong>4.3. Освобождение от уплаты НДС</strong> <br /> <strong>4.4. Некоммерческая организация – налоговый</strong> <strong>агент по НДС</strong> <br /> <strong>4.5. Декларация по НДС</strong></p> </blockquote> <p><strong>5. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА ЗАРПЛАТЫ И НАЛОГОВ С НЕЕ</strong></p> <blockquote> <p><strong>5.1. Кадровые тонкости</strong> <br /> 5.1.1. Выплата заработной платы <br /> 5.1.2. Труд добровольцев (волонтеров) <br /> <em>Компенсация расходов добровольцев</em> <br /> <strong>5.2. Особенности расчета «зарплатных» налогов</strong> <strong>в некоммерческих организациях</strong> <br /> 5.2.1. Расчет ЕСН, если зарплата выплачена за счет целевых средств <br /> 5.2.2. Особенности расчета НДФЛ с выплат работникам <br /> <em>Налогообложение материальной помощи</em></p> </blockquote> <p><strong>6</strong><strong>. ОСОБЕННОСТИ РАСЧЕТА НАЛОГА НА ИМУЩЕСТВО</strong></p> <blockquote> <p><strong>6.1. Как исчисляется налог на имущество</strong> <br /> <strong>6.2. Льготы по налогу на имущество</strong> <br /> 6.2.1. Использование льготируемого имущества в предпринимательстве <br /> <strong>6.3. Декларация по налогу на имущество</strong></p> </blockquote> <p><strong>7</strong><strong>. ОСОБЕННОСТИ ПРИМЕНЕНИЯ УПРОЩЕННОЙ</strong> <strong>СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ</strong></p> <strong>7.1. Некоммерческие организации,</strong><strong>которые могут стать «упрощенцами»</strong> <br /> <strong>7.2. Упрощенный налог</strong><strong>для некоммерческих организаций</strong> <br /> <strong>7.3. Бухгалтерский учет при «упрощенке»</strong>