Грязные деньги - как с ними бороться

Для увеличения картинки наведите мышкой
Цена
450 руб
Автор: Коттке К.
Год издания: 2005

Количество   -шт+В корзинуВ корзинеПерейти в корзину Подписаться
«Грязные» деньги, появляющиеся в результате уклонения от налогов и криминальной деятельности, будут существовать всегда, но всегда с ними будет вестись борьба. Данная книга написана не для того, чтобы стать настольной книгой или руководством к действию по «отмыванию» денег. Она служит предупреждением о том, что рано или поздно все тайное становится явным. В Германии справочник уже выдержал девять изданий, и интерес к нему не ослабевает.

Предназначена для налоговых инспекторов и полицейских, таможенников, работников правоохранительных органов, кредитно-финансовых учреждений, руководителей предприятий и финансовых менеджеров, бухгалтеров, аудиторов, юристов и консультантов.

Будет ценным учебным пособием для преподавателей и студентов, изучающих экономику, бухгалтерский учет, налоговое право. Подробнее
Описание
Грязные деньги - как с ними бороться. Справочник по налоговому законодательству (перевод с немецкого) 2-издание
Характеристики
Автор издания (Автор)
Коттке К.
Год издания (ГодИздания)
2005
Номер ISBN (Номер)
5-8018-0251-7
Издательство
Дело и сервис
Формат
688 стр., 60x90/16
Тип книги
Справочник по налоговому законодательству (Пер. с нем.) 2-е издание
Единица измерения (ЕдиницаИзмерения)
16459
Объем издания (Объем)
0
Тип номенклатуры (ТипНоменклатуры)
Издание
Рецензия
Array
Содержание
Предисловие к русскому изданию <br /> Предисловие к 9-му изданию <br /> Список условных сокращений <br /> <br /> Часть I «ГРЯЗНЫЕ» ДЕНЬГИ: ЧТО ЭТО ТАКОЕ? <br /> <br /> 1. «Грязные» деньги в общекриминальной сфере <br /> 1. Отмывание «грязных» денег в сфере организованной преступности <br /> 2. Положения уголовного права в области «грязных» денег <br /> <br /> 2. «Грязные» деньги в сфере налоговой преступности <br /> <br /> 3. Банковская тайна в Федеративной Республике Германии <br /> 1. Банковская тайна в гражданском и уголовном кодексах <br /> 2. Банковская тайна против налоговых органов? <br /> 2.1. Установление отношений доверия между банком и клиентом <br /> 2.2. Отмена уведомлений о счетах для обеспечения всеобщего надзора? <br /> 2.3. Отмена контрольных уведомлений по результатам финансовых ревизий банков <br /> 2.4. Номера счетов и депозитов в налоговых декларациях <br /> 2.5. Обязанность банков и их клиентов предоставлять информацию <br /> 2.6. Обязанность банков предоставлять информацию в случае смерти клиента все еще существует! <br /> 2.7. Дальнейшее ограничение банковской тайны в результате предоставления налоговым органам права проверять правомерность освобождения от налога на доход с капитала <br /> <br /> Часть II ВОЗНИКНОВЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ <br /> <br /> 4. Предпринимательский сектор — вотчина «грязных» денег <br /> <br /> 5. Возникновение «грязных» денег через лазейки в бухгалтерском учете <br /> 1. Система двойной бухгалтерской записи <br /> 2. Различия в сферах интересов при намеренных ошибках в бухгалтерском учете <br /> 3. Схема намеренных ошибок в бухгалтерском учете, приводящих к занижению прибыли и появлению «грязных» денег (по Гнаму/Сирху) <br /> <br /> 6. Систематизация методов получения «грязных» денег в сфере предпринимательской деятельности на основе критериев доходов, расходов, актива, пассива <br /> 1. Основы методов занижения прибыли по Пауфлеру <br /> 2. Детали <br /> 2.1. Образование «грязных» денег путем манипуляций с доходами <br /> 2.2. Образование «грязных» денег путем манипуляций с расходами <br /> 2.3. Получение «грязных» денег путем манипуляций с активами <br /> 2.4. Получение «грязных» денег путем манипуляций с пассивами <br /> <br /> 7. «Грязные» деньги от доходов лиц свободных профессий <br /> 1. Введение <br /> 2. Манипуляции с зубным золотом <br /> <br /> 8. «Грязные» деньги от дополнительных источников доходов <br /> 1. «Грязные» деньги при доходах с капитала, прежде всего, от скрытых от налогообложения процентов по вкладам и ценным бумагам <br /> 1.1. Закон о налоге на процентный доход <br /> 1.1.1. Необлагаемая налогом часть доходов от процентов по сберегательным вкладам <br /> 1.1.2. Закон о налоге на процентный доход <br /> 1.1.3. Поручение об освобождении от налогообложения — важный документ для банка и для клиента <br /> 1.1.4. Информация передается в налоговые органы <br /> 1.1.5. Уведомление федерального ведомства по налогам и сборам <br /> 1.1.6. Информация передается федеральному ведомству по вопросам труда <br /> 1.1.7. Попытка уклониться от налога на доход с капитала путем вложения средств за границей <br /> 1.1.8. Соответствие закона о налоге на процентный доход Конституции Германии <br /> 1.2. Перспективы налогообложения доходов с капитала в ЕС <br /> 2. «Грязные» деньги при доходах от сдачи в аренду или в наем <br /> 3. «Грязные» деньги при доходах от работы по найму <br /> 4. «Грязные» деньги при спекулятивных сделках <br /> 5. «Грязные» деньги у пенсионеров <br /> <br /> 9. Сделки без оформления счетов <br /> 1. Классические формы сделок без оформления счетов <br /> 2. Частичное фактурирование <br /> 3. Скрытые теневые условия <br /> 4. Призыв <br /> 5. К вопросу о «Pommes-frites» <br /> 6. Сделки без оформления счетов и неуказание НДС в расчетных документах <br /> <br /> 10. Взятки как источник «грязных» денег <br /> 1. В обход налоговой инспекции <br /> 2. Сравнение международного налогового законодательства по борьбе со взятками <br /> 3. Закон о борьбе с коррупцией <br /> <br /> 11. Образование «грязных» денег у деятелей искусств, профессиональных спортсменов, звезд телеэкрана, формально проживающих за границей <br /> <br /> 12. Манипулирование «грязными» деньгами при уплате налога на добавленную стоимость <br /> 1. Использование фиктивных фирм <br /> 2. Предварительный налог при реимпорте автомобилей <br /> 3. Фиктивные счета <br /> 4. Координация действий по противодействию манипуляциям с НДС <br /> <br /> Часть III ПРИМЕНЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ <br /> <br /> 13. Покупка ценных бумаг за наличный расчет <br /> 1. Правовая трактовка <br /> 2. Кредитно-финансовые учреждения, поощряющие куплю-продажу ценных бумаг за наличные <br /> 3. Купля-продажа ценных бумаг за наличные может являться предпринимательской деятельностью, облагаемой налогом <br /> 4. Положения налогового законодательства, касающиеся купли-продажи ценных бумаг за наличные <br /> 4.1. Истинность счетов <br /> 4.2. Проверка легитимности клиентов — обязанность банков <br /> 4.2.1. Дополнительные обязанности кредитно-финансовых учреждений по предоставлению информации, а также при расследовании налоговых преступлений и правонарушений <br /> 4.2.2. Правовые последствия нарушения обязанности установления личности клиентов <br /> 4.3. Роль счетов разных лиц («CpD»-счетов) при купле-продаже ценных бумаг за наличный расчет <br /> 5. Купля-продажа ценных бумаг за наличный расчет в свете Закона о налоге на процентный доход <br /> 6. Сделки за наличный расчет в свете Закона об отмывании денег <br /> 7. Перевод ценных бумаг за границу <br /> 8. Покупка ценных бумаг за наличный расчет и уголовное законодательство <br /> <br /> 14. Игорные заведения — «прачечная» по отмыванию «грязных» денег <br /> <br /> 15. Вторичное использование (рециклирование) «грязных» денег <br /> 1. Получение и вложение «грязных» денег <br /> 2. Открытое или скрытое вложение «грязных» денег <br /> 3. «Теневые» товары <br /> 4. Заметание следов с помощью цепных бухгалтерских записей <br /> <br /> 16. Вложение «грязных» денег в недвижимость <br /> 1. Обязанность судов, организаций и нотариусов уведомлять налоговые органы о сделках с земельными участками <br /> 2. Обязанность уведомления со стороны участников сделки <br /> 3. Передача информации отделам по налогообложению сделок с земельными участками <br /> 4. Справка налоговых органов об отсутствии задолженности по налогам <br /> 5. Широкий информационный поток <br /> <br /> 17. Размещение «грязных» денег на счетах за границей, преимущественно в «налоговых оазисах» <br /> 1. Номерные счета <br /> 2. Налогообложение доходов, полученных после переезда налогоплательщика за границу <br /> 3. Базисные фирмы в «налоговых оазисах» <br /> 4. Предоставление информации в соответствии с внешнеторговым законодательством Германии <br /> <br /> 18. Сотрудничество между налоговыми органами и таможней <br /> <br /> 19. Контрольные уведомления пересекают границу <br /> 1. Правовые основы <br /> 2. «Малый» и «большой» обмен информацией <br /> 3. Поводы для составления спонтанных справок <br /> 4. Компетенции <br /> 5. Принцип взаимности, а не «улица с односторонним движением» <br /> 6. Запрет на выдачу информации <br /> 7. Принцип сохранения тайны <br /> 8. Права внутреннего (немецкого) участника <br /> 9. Средства обжалования <br /> <br /> 20. Перевод «грязных» денег в Швейцарию <br /> 1. Уголовно-правовая защита банковской тайны <br /> 2. Гражданско-правовая защита банковской тайны <br /> 3. Точная идентификация <br /> 3.1. Общие положения <br /> 3.2. Зарубежные банки в Швейцарии также защищены банковской тайной <br /> 3.3. Состав преступления при отмывании денег <br /> 3.4. Предотвращение сделок с участием лиц, обладающих конфиденциальной биржевой информацией <br /> 3.5. Конец «совершенно секретной» банковской тайны <br /> 3.6. Сомнительная ценность номерных счетов <br /> 4. Использование банковской ячейки <br /> 5. Почтовый жиросчет в Швейцарии <br /> 6. Налоговое уголовное право в Швейцарии <br /> 7. Административная и правовая помощь Швейцарии налоговым органам Германии <br /> 8. Нелегальный налоговый розыск в Швейцарии <br /> 9. Высокий налог на доход с капитала <br /> 10. Привлекательный швейцарский холдинг <br /> 11. В преддверии введения единой европейской валюты — евро — предпочтение по-прежнему отдавалось швейцарским банкам <br /> <br /> 21. Перевод «грязных» денег в Лихтенштейн <br /> 1. Вступление в Европейскую экономическую зону <br /> 2. Обязанность проявлять добросовестность и осмотрительность <br /> 3. Номерные счета <br /> 4. Банковская тайна <br /> 5. Банки в Лихтенштейне <br /> 6. Соглашение о предотвращении двойного налогообложения <br /> 7. Состав преступления по факту отмывания денег <br /> 8. Состав преступления по факту злоупотребления инсайдерской информацией <br /> 9. Инвестиционные предприятия в Лихтенштейне <br /> 10. Корпоративное право в Лихтенштейне <br /> 10.1. Акционерное общество <br /> 10.2. Учреждение <br /> 10.3. Фонд <br /> 10.4. Институт доверительного управления <br /> 10.5. Опекунское предприятие <br /> 11. Лихтенштейнские фонды — «тайна за семью печатями» <br /> 12. Налоговое право в Лихтенштейне <br /> 12.1. Налог на имущество и подоходный налог <br /> 12.2. Налог с ренты <br /> 12.3. Налог на капитал и прибыль предприятий <br /> 12.4. Специальные корпоративные налоги <br /> 12.5. Налог на доход с капитала <br /> 12.6. Налог на добавленную стоимость <br /> <br /> 22. Перевод «грязных» денег в Люксембург <br /> 1. Экономические и налоговые преимущества Люксембурга <br /> 2. Анонимность и секретность в связях с банками Люксембурга <br /> 3. Уголовно-правовая защита банковской тайны <br /> 4. Ведомственная и правовая помощь иностранным органам власти по налоговым преступлениям <br /> 5. Борьба с отмыванием денег в Люксембурге <br /> 6. Холдинговые компании в Люксембурге <br /> <br /> 23. Перевод «грязных» денег в Австрию <br /> 1. Переезд на место жительства в Австрию <br /> 2. Анонимные сберегательные счета, полусекретные счета ценных бумаг <br /> 2.1. Анонимные сберегательные книжки <br /> 2.2. Отмена анонимности по счетам ценных бумаг <br /> 2.3. Сохранение анонимности по «старым» счетам ценных бумаг <br /> 3. Номерные счета в Австрии <br /> 4. Открытие счетов для нерезидентов <br /> 5. Законодательное обеспечение банковской тайны <br /> 6. Оказание ведомственной и правовой помощи другим странам <br /> 7. Налоги в Австрии <br /> 7.1. Налоги на физических лиц <br /> 7.2. Налоги на юридических лиц <br /> 7.2.1. Налогообложение при образовании юридических лиц <br /> 7.2.2. Текущее налогообложение <br /> 7.2.3. Частные фонды <br /> 8. «Налоговые оазисы» Кляйнвальсерталь и Юнгхольц <br /> 9. Борьба с отмыванием денег и использованием конфиденциальной информации <br /> <br /> 24. Перевод «грязных» денег в Андорру <br /> <br /> 25. Перевод «грязных» денег на острова пролива Ла-Манш <br /> <br /> 26. Перевод «грязных» денег на остров Мэн <br /> <br /> 27. Перевод «грязных» денег на Гибралтар <br /> <br /> 28. Перевод «грязных» денег в Монако <br /> <br /> 29. Перевод «грязных» денег на Нидерландские Антильские острова <br /> <br /> Часть IV ВЫЯВЛЕНИЕ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ <br /> <br /> 30. Контрольные уведомления <br /> 1. Контрольные уведомления могут составляться относительно разных налогов, уплачиваемых одним и тем же налогоплательщиком <br /> 2. Контроль за действиями партнеров или наемных работников налогоплательщика <br /> 3. Контрольные уведомления и налоговая тайна <br /> 4. Контрольные уведомления должны составляться только при наличии повода <br /> 5. Права на отказ предоставлять сведения определенного рода, в том числе в связи с контрольными уведомлениями <br /> 6. Контрольные уведомления и банковская тайна <br /> 6.1. Уведомления о состоянии банковских счетов <br /> 6.2. Контрольные уведомления после смерти налогоплательщика <br /> 7. Контрольные уведомления по счетам разных лиц и банковским расчетным счетам предприятий <br /> 7.1. Поля счетов разных лиц, охватываемые проверкой <br /> 7.2. Поля расчетных счетов предприятий, охватываемые проверкой <br /> 7.3. Общие поля основных счетов, охватываемые проверкой <br /> 8. Контрольные уведомления налоговых органов другими государственными органами <br /> 9. Обработка контрольных уведомлений <br /> 10. «Перевернутые» контрольные уведомления <br /> 11. Обжалование контрольных уведомлений <br /> 12. Примеры контрольных уведомлений <br /> 13. Практическое воздействие контрольного уведомления <br /> 13.1. Функции контрольного уведомления между деловыми партнерами <br /> 13.2. Функции контрольного уведомления в отношениях между отдельными видами налогов <br /> 14. Борьба со злоупотреблениями, связанными с НДС <br /> <br /> 31. Внешняя налоговая ревизия и обнаружение «грязных» денег <br /> 1. Условия проведения ревизии <br /> 2. Новое постановление по рационализации проведения внешних налоговых ревизий <br /> 2.1. Быстрое проведение ревизий <br /> 2.2. Задачи руководителя службы <br /> 2.3. Выбор предприятий для проведения ревизии <br /> 2.4. Использование ревизоров <br /> 2.5. Основные направления ревизии <br /> 2.6. Делькредере по дебиторским задолженностям <br /> 2.7. Повод для подготовки контрольных уведомлений <br /> 2.8. Отчет о результатах ревизии <br /> 2.9. Упразднение неоспариваемых областей <br /> 3. Ужесточение требований к проведению ревизий в отношении получателей доходов в особо крупных размерах <br /> <br /> 32. Внутренний сравнительный анализ деятельности предприятия <br /> <br /> 33. Внешний сравнительный анализ однотипных предприятий <br /> 1. Сопоставление отдельных предприятий <br /> 2. Сравнение контрольных цифр <br /> <br /> 34. Проверка оборота <br /> 1. Предприятия торговли <br /> 1.1. Расчет стоимости поступления товаров <br /> 1.2. Расчет стоимости реализуемых товаров <br /> 1.3. Проверка оборота <br /> 2. Ремесленные и производственные предприятия <br /> 2.1. Расчет поступления товаров и материалов <br /> 2.2. Расчет затрат товаров, сырья и материалов, включая производственные услуги со стороны <br /> 2.3. Расчет размера заработной платы <br /> 2.4. Расчет размеров выручки исходя из количества машино-часов <br /> 2.5. Проверка оборота <br /> 3. Неточности оценки <br /> 4. Отдельные замечания по практике контрольной калькуляции оборота <br /> <br /> 35. Расчет прироста имущества <br /> 1. Философия метода исчисления прироста имущества <br /> 2. Схема расчета прироста имущества <br /> 3. Поправки при расчете прироста имущества <br /> 4. При расчете прироста имущества частная жизнь налогоплательщика не является запретной сферой! <br /> <br /> 36. Проверка денежного обращения <br /> 1. Расчет кассового дефицита <br /> 2. Расчет денежного оборота <br /> 3. Расчет покрытия расходов <br /> <br /> 37. Проверка количества товаров <br /> <br /> 38. Бремя доказывания в случае операций с «грязными» деньгами <br /> 1. Бремя доказывания в судопроизводстве по уголовным делам о налоговых преступлениях и по делам о нарушении порядка взимания и уплаты налогов <br /> 2. Бремя доказывания в ходе установления размера налоговой повинности <br /> 2.1. Основополагающие моменты <br /> 2.2. Переложение бремени доказывания <br /> 2.3. Бремя доказывания при уходе от налогов <br /> 2.4. Отношение принципа бремени доказывания к методу оценки, особенно в случае необъяснимого прироста собственности <br /> 2.4.1. Соблюдение правил принципа объективного бремени доказывания <br /> 2.4.2. Метод оценки вытесняет принцип бремени доказывания <br /> 2.4.3. Проникновения в личную сферу налогоплательщика? <br /> 2.5. Заявление, равносильное присяге <br /> 2.6. Бремя доказывания и доказательства, представляющие известную степень вероятности <br /> 2.7. Бремя доказывания и заблаговременное предоставление доказательств в сфере международных отношений <br /> <br /> 39. «Красная дуга» — от ревизии предприятия до уголовного процесса по налоговым преступлениям <br /> 1. Подозрение в совершении налогового преступления или правонарушения <br /> 2. Сдержанное отношение ревизоров к возбуждению уголовного производства <br /> 3. Информация передается в отделы по уголовным делам и штрафным санкциям <br /> 4. Основания для направления протоколов ревизий в отделы по уголовным делам и штрафным санкциям налоговых инспекций <br /> 5. «Красная дуга» остается невидимой для налогоплательщика <br /> 6. Предусмотрительная явка с повинной <br /> <br /> 40. Раскрытие и расследование одиозных налоговых преступлений налоговой полицией <br /> 1. Сценарий одного налогового расследования <br /> 2. Основные задачи налоговой полиции <br /> 2.1. Расследование налоговых преступлений и нарушений порядка взимания и уплаты налогов <br /> 2.2. Определение налогооблагаемой базы в связи с налоговыми преступлениями и правонарушениями <br /> 2.3. Раскрытие и расследование неизвестных налоговых преступлений <br /> 2.4. Дополнительные задачи, ставящиеся перед налоговой полицией <br /> 3. Проведение мероприятий по выявлению случаев нарушений налогового законодательства <br /> 3.1. Основные положения <br /> 3.2. Произведение обыска <br /> 3.3. Проведение выемки <br /> 3.4. Полномочия налоговой полиции в уголовном процессе <br /> 3.5. Полномочия налоговой полиции в налоговом процессе <br /> 4. Рекомендации для налогоплательщиков, как правильно себя вести с сотрудниками розыска <br /> 5. Правовая защита от действий налоговой полиции <br /> 5.1. Юридическое опротестование при расследовании налоговых преступлений и нарушения правил взимания и уплаты налогов <br /> 5.2. Юридические опровержения в налоговом процессе <br /> 5.3. Жалоба в порядке служебного надзора <br /> 5.4. Жалоба в конституционный суд в порядке конституционного надзора <br /> 6. Запрещенные методы <br /> <br /> 41. Действия налогового розыска при расследовании банковских переводов за границу <br /> 1. Точка отсчета: собирательный счет за границей <br /> 2. Пособничество сотрудников кредитно-финансовых учреждений <br /> 3. Действия налогового розыска <br /> 4. «Наперегонки» со сроком давности <br /> <br /> Часть V ОСОБЫЙ СЛУЧАЙ: ВВЕДЕНИЕ В ОБРАЩЕНИЕ НАЛИЧНЫХ ЕВРО <br /> <br /> 42. Введение в обращение наличных евро <br /> 1. Наличные деньги или сбережения? <br /> 1.1. Средства на счетах в немецких банках <br /> 1.2. Средства на счетах в иностранных банках <br /> 1.3. Обмен наличных денег в Германии <br /> 1.4. Таможенный контроль <br /> 2. Попытка истратить «грязные» деньги до введения евро <br /> 3. Попытка вложить «грязные» деньги в производство и объекты недвижимости <br /> 4. Размещение «грязных» денег на срочных вкладах <br /> 4.1. У налоговой инспекции возникают вопросы <br /> 4.2. Установление личности банковских клиентов при открытии вклада <br /> 4.2.1. Открытие счета на имя заявителя <br /> 4.2.2. Открытие счета на имя третьего лица <br /> 4.2.3. Открытие совместных счетов <br /> 4.2.4. Открытие корпоративных счетов <br /> 4.2.5. Открытие счета на имя недееспособных или ограниченно недееспособных лиц <br /> 4.2.6. Открытие доверительного счета <br /> 5. Обязательство установления личности клиентов согласно Закону об отмывании денег <br /> 5.1. Обязательства кредитных институтов по установлению личности клиентов <br /> 5.2. Обязанность других учреждений и лиц проводить идентификацию клиентов <br /> 5.3. Обязанность страховых компаний устанавливать личность клиентов <br /> 5.4. Обязанность устанавливать личность клиентов в подозрительных случаях <br /> 6. Явка с повинной освобождает держателей «грязных» денег от наказания <br /> <br /> Часть VI УГОЛОВНО-ПРАВОВАЯ ОТВЕТСТВЕННОСТЬ <br /> <br /> 43. Объективный признак состава преступления при занижении налога <br /> 1. Кто и что охраняется на основании этого положения уголовного законодательства <br /> 2. Уклонение от уплаты налогов в результате действия или бездействия <br /> 3. На какой момент времени налоговая повинность считается заниженной? <br /> 4. Так называемый запрет на компенсацию <br /> 5. Признак состава преступления по «фактам взимания налогов» <br /> 6. Уточнение заниженной суммы налога <br /> 7. Признак состава преступления по факту нарушения долга <br /> 8. Временное занижение налогов <br /> 9. Определяющее злоупотребление и уклонение от уплаты налогов <br /> <br /> 44. Альтернативный объективный признак состава преступления по факту получения необоснованных налоговых преимуществ <br /> <br /> 45. Умысел как субъективная сторона уклонения от уплаты налогов <br /> 1. Что понимается под умыслом при совершении преступления, состоящего в уклонении от уплаты налогов <br /> 2. Особенности уголовно-процессуального права <br /> 3. Ошибка в определении состава преступления и ошибка относительно дозволенности действия (ошибка в запрете) <br /> <br /> 46. Стадии уклонения от уплаты налогов <br /> 1. Совершение уклонения от уплаты налогов <br /> 2. Покушение на уклонение от уплаты налогов <br /> 3. Негодное покушение <br /> 4. Негодное покушение или деликт заблуждения <br /> <br /> 47. Простое и сложное соучастие в преступлении <br /> 1. Исполнители <br /> 2. Соучастники <br /> 3. Укрывательство, укрывательство имущества, добытого преступным путем, укрывательство налогов от налогообложения <br /> 4. Совершить преступление в уклонении от уплаты налогов может каждый <br /> 5. Криминологическая дифференциация тех, кто уклоняется от уплаты налогов <br /> <br /> 48. Идеальная совокупность преступлений, реальная совокупность преступлений, конкуренция законов, продолжаемое действие <br /> <br /> 49. Уголовное наказание за неуплату налогов <br /> <br /> 50. Компромисс между обвиняемым и потерпевшим в случае уклонения от уплаты налогов <br /> 1. Содержание и цель §46а УК <br /> 2. Выводы <br /> <br /> Часть VII ЛЕГАЛИЗАЦИЯ «ГРЯЗНЫХ» ДЕНЕГ <br /> <br /> 51. Явка с повинной, освобождающая от наказания <br /> 1. Законодательная цель и действие предписания о явке с повинной <br /> 2. Явка с повинной, освобождающая от наказания, касается только налоговых преступлений <br /> 3. Кто может осуществить явку с повинной? <br /> 4. Форма и содержание явки с повинной <br /> 5. Частичное исправление? <br /> 6. Сокрытые налоги должны быть уплачены <br /> 7. Запреты для явки с повинной <br /> 7.1. Невозможность освобождения от наказания при появлении должностного лица налоговых органов <br /> 7.2. Невозможность освобождения от наказания при оповещении о возбуждении уголовного или административного дела <br /> 7.3. Запрет на освобождение от наказания из-за обнаружения деяния <br /> 8. Информация, полученная от третьих лиц <br /> 9. Заявление о ранее не задекларированных доходах с капитала <br /> 10. Легализация «грязных» денег, полученных в наследство <br /> 10.1. Наследники обязаны заявлять о неверных налоговых декларациях наследодателя <br /> 10.2. В случае умышленных действий наследодателя наследники не обязаны делать никаких заявлений <br /> 10.3. Уголовные последствия для наследников <br /> 10.4. Наследодатель имеет возможность явки с повинной <br /> 10.5. Налоговая повинность превосходит размер наследства <br /> 10.6. Налог с наследства <br /> 10.7. Наследники платят также проценты по утаенным налогам <br /> <br /> 52. Уведомление о получении дохода, подлежащего обложению налогом с наследства <br /> <br /> 53. «Грязные» деньги от долей участия в компаниях <br /> 1. Передача обязательств по долям участия <br /> 2. Отсроченное право распоряжаться долями участия <br /> 3. Фидуциарные сделки с долями участия <br /> 4. Распространение залогового права на доли участия <br /> 5. Заверение копии или подписи <br /> 6. Отдельное удостоверение предложения и согласия <br /> <br /> Часть VIII ПРИЛОЖЕНИЯ <br /> <br /> Закон об отмывании денег <br /> Закон о структуре финансового управления
Отзывы
Добавить отзыв
Оцените товар:
Ваше имя
Достоинства

Недостатки

Комментарий

Тут еще никто ничего не писал, стань первым!

Ранее просмотренные страницы

Список просмотренных товаров пуст
Список сравниваемых товаров пуст
Список избранного пуст
Ваша корзина пуста
Яндекс.Метрика