Механизм заключения сделок в системе регионального межбанковского кредитования (СРМК). Автоматизация учета и документооборота

Данная статья продолжает тему использования системы регионального межбанковского кредитования (СРМК) при проведении расчетов между кредитными организациями в рамках региона. В предыдущей статье<1> мы рассказывали об общей структуре СРМК. Рассмотрим детально вопросы принципов работы, заключения сделок, их бухгалтерский учет и документооборот.

<1> Гвозденко А.Н., Филяшин В.М. Решение проблем управления текущими расчетами в условиях кризиса межбанковского рынка капиталов//Финансовый менеджмент. — 2004. — №6.

Рабочий типовой интерфейс торговой системы СРМК

Типовой интерфейс компьютерной системы для работы в СРМК изображен на рис. 1. В качестве прототипа использован интерфейс компьютерной информационно-торговой системы «QUIK» версии 4.13.0.43 [7].

Рассмотрим подробно его составляющие.

1. Ставка % по фактически заключенным сделкам. Данное интерактивное окно системы отражает в графическом режиме доходность по заключенным в системе СРМК сделкам. В параметрах отображаемого окна возможен переход в режим показа сделок с другим временным лагом (например, овернайт, 2-дневные кредиты, кредиты на 7 дней и т.п.) и в разном временном разрезе (например, графики часовые, минутные, суточные и т.п.). Графическая интерпретация повышает эффективность анализа существующей тенденции на региональном рынке капиталов.

Рис. 1. Типовой интерфейс компьютерной системы СРМК

2. Таблица лимитов по денежным средствам. Данная таблица содержит следующие функциональные поля:

3. Таблица сделок:

4. Таблица интерактивных котировок. Данная таблица представляет собой кумулятивный результат выставляемых обезличенных заявок на привлечение или размещение ресурсов с указанием объемов, сроков и доходности; каждому сроку привлечения/размещения соответствует отдельная таблица или, говоря языком трейдеров, «стакан» котировок; выше пунктирной линии сверху вниз указаны котировки на продажу (размещение) ресурсов, ниже линии указаны заявки на покупку (привлечение); котировки ранжированы по доходности, встречные крайние заявки имеют соответственно самую большую доходность на привлечение и самую маленькую доходность по размещению.

5. Другие таблицы. Для удобства сотрудника, ответственного за ведение ликвидной позиции РБ, а также для контроля со стороны руководства и бухгалтерии возможно использование других таблиц, например, таблицы открытых позиций. Данная таблица характеризует размер открытых нетто-позиций (по привлечению или размещению) в разбивке по срокам. Необходимо заметить, что в данной системе невозможен вариант появления у РБ разрыва ликвидности, так как СРМК при заключении сделок автоматически контролирует их параметры: сравнение сроков и объемов привлеченных/размещенных ресурсов со сроками и размерами открытых позиций и лимитов.

Принципы работы СРМК

Работа системы базируется на ряде принципов, которые определяют алгоритм ее функционирования.

1. Принцип обеспеченности. Объем первоначального лимита не должен превышать величину обеспечения РБ в виде ценных бумаг (векселей). Он может быть увеличен за счет увеличения остатка на корреспондентском счете РБ в ЦКО. В этом случае размер общего лимита не может превышать суммы первоначального лимита (обеспечения) и остатка на корреспондентском счете.

2. Принцип недопустимости разрыва ликвидности. Сроки кредитов по заключенным сделкам не должны превышать сроки размещения РБ в ЦКО ресурсов под ценные бумаги. В случае наличия свободного остатка на корреспондентском счете и заключенных сделок по размещению срок этих сделок не должен быть меньше срока сделок по привлечению в объеме, превышающем первоначальный лимит.

3. Принцип очередности. Заявки в системе аккумулируются в хронологическом порядке. Объемы с одинаковыми сроками погашения и доходности суммируются и исполняются в порядке их постановки участниками в систему.

4. Принцип конфиденциальности. Сделки имеют обезличенный для участников системы (за исключением ЦКО) характер. Заключенные сделки после их совершения оформляются как сделки межбанковских кредитов с ЦКО, в то время как заключенная сделка по привлечению ресурсов РБ1 может состоять как минимум из двух сделок: по размещению ресурсов РБ2 в ЦКО и по привлечению между РБ1 и ЦКО.

Заключение сделок в СРМК. автоматизация учета и документооборота

Представим следующую гипотетическую ситуацию:

Рассмотрим каждый шаг этой ситуации с указанием в таблицах после каждого шага формируемых документов и бухгалтерских проводок (указаны общие проводки по счетам второго порядка, отражающие сущность операции; каждый банк формирует свою корреспонденцию счетов в зависимости от утвержденной бухгалтерской политики и в соответствии с действующим законодательством).

1. На данном шаге банк РБ1 и ЦКО подписывают в двух экземплярах договор об участии первого в системе СРМК (допустим, что банк РБ2 уже является действующим участником системы). Далее осуществляется подписание договора об открытии и ведении корреспондентского счета РБ1 в ЦКО. Подписываются договор купли-продажи и акт приема-передачи векселя номиналом 3 млн руб. Так как ЦКО рассматривается как заемщик, относящийся к первой группе риска, а предоставляемые (размещаемые) в рамках СРМК межбанковские кредиты являются изначально полностью обеспеченными, то участники системы могут не создавать резервы под возможные потери [4].

На следующем шаге происходит подписание депозитарного договора об открытии РБ1 счета депо в ЦКО и депонировании векселя (внебалансовый учет ведется в штуках). Завершающим этапом этой процедуры является открытие лимита ЦКО на РБ1 в рамках СРМК (оформляется протоколом заседания кредитного комитета) и предоставление удаленного доступа к системе.

2. На данном шаге банк РБ1 привлекает 3 млн руб. сроком на 7 дней по ставке 3% годовых. Допустим, что «стакан» котировок привлечения/размещения ресурсов сроком на 7 дней выглядит следующим образом:

При заключении сделки через торговый терминал СРМК банк РБ1 имеет два варианта: вставать в очередь котировок с необходимым объемом (или в разбивке по частям) и желаемой доходностью (например, 2,80% годовых) или заключать сделку по наиболее выгодной для банка встречной заявке из находящихся в «стакане» (по 3,00% годовых). Необходимо отметить, что выставляемые котировки носят характер публичной оферты. В случае ее акцепта другим участником системы инициатор сделки не сможет отказаться от ее заключения (контролируется ответственным администратором ЦКО).

В первом случае, если бы банк выставлял свою заявку в систему, очередь котировок выглядела бы следующим образом:

В нашем случае банк РБ1 заключает сделку на наиболее выгодных из предлагаемых ставок. После заключения сделки «стакан» котировок выглядит следующим образом:

Отметим, что первоначальный заявленный в системе котировок объем 6 млн руб. состоял из двух частей: 1 млн руб., размещаемый РБ2 за счет своего остатка на корреспондентском счете в ЦКО (первая в кумулятивном итоге заявка), и 5 млн руб., размещаемые ЦКО за счет собственных свободных ресурсов.

В определенный момент сотрудник (администратор) ЦКО запрашивает через терминал ответственных сотрудников-участников системы о параметрах по уже заключенным сделкам. Как правило, данная информация необходима для отдела казначейства ЦКО для планирования и распределения ресурсов. К запрашиваемым параметрам относится код расчетов, который характеризует направление движения привлекаемых ресурсов (внутри ЦКО или внешние платежи через РКЦ). Среди запрашиваемых параметров могут быть конкретные платежные поручения, для исполнения которых и были привлечены ресурсы. Допустим, что в нашем случае банк привлекает ресурсы для внутреннего платежа в ЦКО.

После заключения сделки на определенный момент ЦКО формирует отчет о проведенных данным участником системы сделках, который подписывается ответственными лицами. Типовая форма отчета может выглядеть следующим образом:

К договору об участии на рынке СРМК №__ от ______

На основании этого отчета формируются распоряжения и осуществляются бухгалтерские проводки:

3. После проведения операции привлечения ресурсов в полном размере первоначального лимита входящий лимит для банка РБ1 стал равен нулю. Появление и перечисление свободных ресурсов в размере 2 млн руб. увеличивает входящий лимит банка на данную величину. По условиям соглашения об участии в СРМК все расчеты с использованием корреспондентского счета в ЦКО по заключенным сделкам в СРМК и клиентские платежи проводятся после торговой сессии, например, в 16:15 мск (время устанавливается в зависимости от режима работы РКЦ). Это исключает процедуру предварительной блокировки ресурсов в системе для последующих операций в СРМК и повышает эффективность планирования ресурсов казначейством ЦКО.

4. Увеличение лимита дает возможность банку РБ1 размещать ресурсы в вышеуказанном объеме на рынке. Причем если срок привлечения ресурсов ограничен сроком исполнения обязательств по векселю и/или другим кредитам, привлеченным через СРМК, то срок размещения не ограничивается. Если создается ситуация, когда банку, привлекшему ресурсы, необходимо продлить срок кредита, то:

Необходимо также отметить, что в каждом случае при закрытии сделки участники системы платят проценты за пользование кредитами и абонентскую плату ЦКО (оговаривается в соглашении как плата за ведение корреспондентского счета). Поэтому на счету необходимо иметь достаточно ресурсов для исполнения обязательств (контролируется системой), иначе торговый счет будет заблокирован.

Итак, банк РБ1 перечислил в ЦКО на свой корреспондентский счет сумму 2 млн руб. и принимает решение об их размещении сроком на один день. Если бы банк не привлекал сумму 3 млн руб. сроком на 7 дней, то автоматически входящий лимит на привлечение был бы равен 5 млн руб.

Как и в случае с привлечением, банк размещает ресурсы по текущей котировке на рынке (допустим, 1,25% годовых). После получения отчета формируются следующие документы и осуществляются проводки:

В случае, если бы исполнение обязательств по размещенным (2 млн руб.) и привлеченным (3 млн руб.) ресурсам совпадало, то в день исполнения банк РБ1 может иметь на своем корреспондентском счете не 3 млн, а только 1 млн руб. для покрытия недостающей части привлечения.

Если же банк — участник системы все же просрочил исполнение обязательств по закрытию задолженности по привлеченным ресурсам в СРМК, то ЦКО может разрешить данную ситуацию досрочным погашением депонированного векселя без уплаты процентов и с последующим удержанием накопленной задолженности по привлеченным в СРМК ресурсам и абонентской платы.

ЛИТЕРАТУРА

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (принят ГД ФС РФ 21.10.1994) (ред. от 29.07.2004).

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 23.12.2003).

3. Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (утв. ЦБ РФ 05.12.2002 N205-П) (ред. от 19.11.2004) (зарегистрировано в Минюсте РФ 20.12.2002 N 4061) (с изм. и доп., вступающими в силу с 01.01.2005)

4. Положение «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (утв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П)

5. Положение «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврате (погашения)» (утв. ЦБ РФ 31.08.1998 № 54-П) (ред. от 27.07.2001) (зарегистрировано в Минюсте РФ 29.09.1998 № 1619).

6. Инструкция ЦБ РФ от 16.01.2004 №110-И (ред. 13.08.2004) «Об обязательных нормативах банков» (зарегистрировано в Минюсте РФ 06.02.2004 № 5529)

7. http://www.quik.ru.