Коротко о важном
О правилах аккредитации частных агентств занятости на право осуществления деятельности по предоставлению труда работников (персонала) (Постановление Правительства РФ)
Об указаниях по заполнению форм федерального статистического наблюдения (Приказ Росстата РФ)
О порядке представления банками информации, касающейся счетов (Постановление правления Пенсионного фонда РФ)
Об учете в составе расходов компенсационных выплат работникам (Письмо Минфина РФ)
О налогообложении отпускных (Письмо ФНС РФ)
Об НДС с операций по реализации имущества должников, признанных банкротами (Письмо Минфина РФ)
Об учете расходов в виде сумм налогов (Письмо Минфина РФ)
Об освобождении от НДФЛ компенсаций работникам, совмещающих работу с получением высшего образования (Письмо Минфина РФ)
О страховых взносах с вознаграждений автору служебного изобретения (Письмо Минтруда РФ)
О восстановлении суммы НДС в случае передачи активов в качестве вклада в уставный капитал хозяйственных обществ (Письмо Минфина РФ)
О реализации земельного участка, выкупленного для государственных и муниципальных нужд (Письмо Минфина РФ)
О социальном налоговом вычете (Письмо Минфина РФ)
Об обложении НДС услуг по перевозке, реализуемых в странах-членах ЕАЭС (Письмо Минфина РФ)
Об учете расходов по реализации закрытого инвестиционного проекта (Письмо Минфина РФ)
Об аудите консолидированной финансовой отчетности (Информационное письмо Минфина РФ)
О вычете НДС с сумм оплаты по договорам поставки (Письмо Минфина РФ)
Об НДФЛ с компенсации убытков, причиненных потребителю (Письма Минфина РФ)
Об общих принципах установления упрощенных способов ведения бухгалтерского учета (Протокол экспертной группы по вопросам ведения бухучета и отчетности субъектами малого предпринимательства)
О ставке налога на прибыль организаций, оказывающих социальные услуги гражданам (Приказ ФНС РФ)
О налоговом статусе физического лица (Письмо Минфина РФ)
Об исчислении земельного налога в отношении вновь образованных земельных участков с разрешенным использованием для жилищного строительства (Письмо Минфина РФ)
Об уведомлении о переходе на УСН (Письмо Минфина РФ)
О расчете размера вмененного дохода (Письмо Минфина РФ)
О постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора (Письмо Минфина РФ)
О страховых взносах с выплат гражданам Вьетнама (Письмо Минтруда РФ)
Новости
Завесу тайны приподнимут
В скором времени отличить компанию-«однодневку» от реального бизнеса станет проще. Этому поспособствует законопроект главы налогового комитета Госдумы Андрея Макарова, который предлагает сузить область коммерческой информации, защищенной налоговой тайной.
НДФЛ останется 13%
Правительство не планирует вводить в стране прогрессивную шкалу налога на доходы физических лиц и считает оптимальным сохранение его ставки на уровне 13%, об этом заявил премьер-министр России Дмитрий Медведев в интервью российским телеканалам.
Проверки ужесточат
Контроль за правильностью уплаты страховых взносов планируют ужесточить. Появятся внеплановые и повторные выездные проверки. Соответствующий законопроект поступил в Госдуму.
Стало проще подтверждать «ноль»
В наступившем году значительно упростилось подтверждение обоснованности применения «нулевой» ставки по налогу на добавленную стоимость при экспорте товаров.
Теперь вместо бумажных копий перевозочных, товаросопроводительных и иных документов экспортеры могут представлять реестры этих документов в электронной форме.
Налоги, платежи и сборы объединят
Владимир Путин поручил кабинету министров к 1 мая 2016 года представить предложения по созданию единого механизма администрирования налогов, таможенных платежей и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды. Создание единой системы позволит отследить всю цепочку прохождения товаров от нахождения на границе до конкретных потребителей.
Заплатить налог может представитель
Еще совсем недавно чиновники настаивали на совершенно другом мнении (например, Минфин РФ в своем письме от 22.12.2014 № 03-02-08/66327), запрещая уплату налогов третьими лицами: якобы налоги по закону (п. 1 ст. 45 НК РФ) должны уплачивать налогоплательщики самостоятельно. В этот раз чиновники рассуждали так: п. 1 ст. 45 НК РФ гласит, что налогоплательщик должен самостоятельно уплатить налог, но с оговоркой — если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
Документы для бухгалтеров
Новые документы для бухгалтеров
|
Постановление Правительства РФ от 08.12.15 № 1340 «О применении с 1 января 2016 г. ключевой ставки Банка России» |
|
Приказ Минфина России от 23.09.15 № 148н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н» (об изменениях правил заполнения платежных поручений) |
|
Приказ ФНС России от 13.11.15 № ММВ-7-11/512@ «Об утверждении формы заявления о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на доходы физических лиц на сумму уплаченных налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей» |
|
Указание Центрального банка РФ от 11.12.15 № 3894-У «О ставке рефинансирования Банка России и ключевой ставке Банка России» |
|
Положение «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями» (утв. Банком России 02.09.15 № 488-П) |
|
Положение «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета основных средств, нематериальных активов, инвестиционного имущества, долгосрочных активов, предназначенных для продажи, запасов, средств труда и предметов труда, полученных по договорам отступного, залога, назначение которых не определено, имущества и (или) его годных остатков, полученных в связи с отказом страхователя (выгодоприобретателя) от права собственности на застрахованное имущество, в некредитных финансовых организациях» (утв. Банком России 22.09.15 № 492-П) |
|
Положение «Отраслевой стандарт бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями операций по выдаче (размещению) денежных средств по договорам займа и договорам банковского вклада» (утв. Банком России 01.10.15 № 493-П) |
|
Письмо Минтруда России от 15.10.15 № 14-1/В-847 <Об исчислении средней заработной платы> |
|
Письмо Минтруда России от 25.11.15 № 14-1/В-972 <О порядке исчисления среднего заработка для оплаты отпуска> |
|
Письмо Минфина России от 12.05.15 № 03-03-06/27132 <Об учете в целях налога на прибыль расходов на оплату работникам, занятым на работах с опасными и (или) вредными условиями труда, дополнительных отпусков по трудовым отношениям, возникшим до 01.01.2014> |
|
Письмо Минфина России от 21.07.15 № 03-03-06/1/41682 <О признании дивидендами выплат, полученных участниками при распределении имущества ликвидируемого ООО, в части, превышающей их взнос в уставный капитал> |
|
Письмо Минфина России от 09.09.15 № 03-11-09/52081 <Об учете организацией, применяющей УСН, разницы курсов при оплате валютой договор в рублях> |
|
Письмо Минфина России от 17.09.15 № 03-04-06/53509 <О налогообложении НДФЛ сумм оплаты организацией стоимости обучения детей сотрудников в иностранном образовательном учреждении> |
|
Письмо Минфина России от 09.11.15 № 03-07-11/64260 <О восстановлении НДС при реализации товаров по цене ниже цены приобретения> |
|
Письмо Минфина России от 10.11.15 № 03-07-09/64493 <О выставлении одного счета-фактуры в адрес одного покупателя при оказании комплекса услуг> |
|
Письмо Минфина России от 19.11.15 № 03-03-07/67078 <Об учете расходов на проведение медосмотров работников для целей налога на прибыль> |
|
Письмо Минфина России от 09.12.15 № 03-03-Р3/67486 <Об учете процентов по денежному долговому обязательству в целях налога на прибыль> |
|
Письмо ФНС России от 24.08.15 № АС-4-2/14873 <О представлении по требованию налогового органа сведений из реестра акционеров, включая документы и информацию, которые касаются владельцев ценных бумаг> |
|
Письмо ФНС России от 16.11.15 № БС-4-11/19976@ «О направлении рекомендуемой формы заявления о предоставлении льготы по имущественным налогам» |
|
Письмо ФНС России от 24.11.15 № СД-4-3/20427 <О подтверждении фактического срока пребывания работника в месте командирования, при использовании для поездки в командировку автотранспорта сторонней организации на основании соответствующего договора перевозки> |
|
Письмо ФНС России от 03.12.15 № ГД-3-14/4585@ <О предоставлении сведений из ЕГРЮЛ> |
|
Письмо ФНС России от 07.12.15 № СД-4-3/21316 <О представлении в налоговые органы бухгалтерской отчетности, в том числе на бумажном носителе> |
|
Письмо ФНС России от 07.12.15 № 3Н-4-11/21381@ <О рекомендуемой форме заявления о подтверждении права налогоплательщика на получение социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2 и 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации> |
|
Письмо ФНС России от 09.12.15 № БС-4-11/21540 «О проведении подготовительных мероприятий по изготовлению бланков деклараций по налогу на доходы физических лиц» |
|
Письмо ФНС России от 09.12.15 № ЕД-4-2/21577 <Об использовании PDF формата для обмена неформализованными документами> |
|
Письмо ФНС России от 09.12.15 № СД-4-3/21620 <О разъяснении порядка и форм представления бухгалтерской отчетности> |
|
Письмо Роструда от 19.10.15 № 2450-6-1 <О подтверждении сроков командировки> |
|
Письмо ФСС РФ от 16.11.15 № 02-09-14/15-19990 <О применении законодательства при исчислении пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством> |
Платежные операции
Правила заполнения платежных поручений на уплату налогов и сборов в 2016 году
Завершился 2015 год, который принес нам немало новшеств в оформлении платежных поручений на уплату налогов и взносов. В данной публикации мы поговорим о том, какие из нововведений нас ожидают в порядке оформления платежек, а также вспомним о наиболее важных изменениях, произошедших в 2015 году, но остающихся актуальными и в 2016-м.
ТСЖ
Ревизия в товариществе собственников жилья
В этом выпуске мы даем заключительную часть этой статьи. Она посвящена одному из самых важных блоков вопросов — проверке расчетных и кредитных операций. В завершение автор приводит собранный воедино акт ревизии и дает рекомендации ревизорам о том, какие выводы они должны сделать для себя после проверки.
Законодательство
Обзор практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ (извлечение)
Федеральный закон Российской Федерации от 14.12.2015 № 362-ФЗ «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2016 год»
Федеральный закон Российской Федерации от 14.12.2015 № 376-ФЗ «О внесении изменения в статью 1 Федерального закона «О минимальном размере оплаты труда»
Правительство РФ. Постановление от 01.12.2015 № 1299 «Об установлении коэффициента индексации размера ежемесячной страховой выплаты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»
Минфин РФ. Федеральная налоговая служба. Письмо от 19.10.2015 № БС-4-11/18217
Подводные камни бухгалтерии
Эволюция необоснованной налоговой выгоды
В современном сообществе бухгалтеров, занимающихся вопросами налогообложения, не найдется специалиста, который не был бы знаком с понятием «необоснованная налоговая выгода», а многим даже приходилось сталкиваться с претензиями налоговых органов по этому вопросу, и этих претензий становится все больше и больше. Читайте и разбирайтесь вместе с нами, какую налоговую выгоду следует считать необоснованной.
Вопрос - ответ
Организация находится на общем режиме налогообложения. По результатам 2012, 2013, 2014 годов получен убыток по налогу на прибыль. В 2012—2014 годах по договору о социальном партнерстве с администрацией муниципального образования были начислены платежи и правомерно учтены в целях налогообложения прибыли на основании ст. 261 НК РФ.
В 2015 году заключено дополнительное соглашение к договору о социальном партнерстве с администрацией, по которому начисления платежей в пользу администрации, принимаемые к расходам в налоговом учете за период 2012—2014 гг., отменяются. Организация произвела сторнирование затрат в налоговом учете.
Обязана ли организация подать уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль за 2012, 2013, 2014 годы при условии, что за 2012 год прошла выездная налоговая декларация, вынесен акт выездной налоговой проверки, а решение не поступило?
Россия и страны ЕАЭС
Порядок налогообложения НДС работ, услуг в странах ЕАЭС
Для тех, кто интересуется налогообложением в странах ЕАЭС, в данной статье предлагается изучить порядок уплаты налога на добавленную стоимость при выполнении работ и оказании услуг в этих странах. Вы узнаете об особенностях заполнения декларации по НДС, о том, как в соответствии с Договором о Евразийском союзе определяется место реализации услуг. Кто из сторон сделок будет являться плательщиком данного налога — автор разбирает на конкретных примерах.
Схемы корреспонденции счетов
В статье описываются практические ситуации и в качестве ответов приводятся необходимые корреспонденции счетов: бухгалтерского учета, налога на прибыль организаций, НДС и т.д.
МСФО
Порядок учета аренды по МСФО (IAS) 17
Конец 2015 года ознаменовался бурной деятельностью Министерства финансов в части реформации нескольких бухгалтерских законов и положений: учет финансовых инструментов, изменения и уточнения в другие признанные в России МСФО. Причиной этого явилась необходимость приблизить российский учет к правилам соответствующих международных стандартов. В частности, это коснулось учета аренды, по которой в РФ пока существует только проект ПБУ (ранее был принят закон о лизинге, но он определяет не все учетные позиции по аренде и во многом не соответствует требованиям МСФО). Поэтому, так как многие российские компании широко применяют различные виды аренды в своей деятельности, в этой статье мы познакомимся с МСФО 17 «Аренда».
Фельетон
О приказах, глупостях и новогодних сюрпризах
Наш налоговый аналитик в очередной раз описывает несовершенства в работе ФНС и Минфина, особенно в части их решений по одной и той же проблеме, - зачастую законодательные акты этих ведомств противоречат друг другу. Также подвергается критике «постоянство непостоянства» ФНС и Минфина, когда эти ведомства меняют свою точку зрения по какому-то вопросу.
Полезно знать!
Второй загранпаспорт для всех
Для того чтобы оформить второй заграничный паспорт, теперь не придется, как раньше, иметь уважительную причину. Такие поправки внесены в Закон «О порядке выезда из Российской Федерации и въезда в Российскую Федерацию». Ранее, для того чтобы получить второй паспорт, надо было оформить по месту работы бумагу о том, что этого требует служебная необходимость. И нести ее в Федеральную миграционную службу. Отныне это в прошлом. Второй паспорт сможет оформить любой желающий.
Мату - мат
Обещает усложнить жизнь любителям нецензурных выражений постановление Правительства Российской Федерации от 7 декабря 2015 г. № 1336, которым утверждены правила размещения текстового предупреждения о наличии нецензурной брани на экземплярах отдельных видов продукции. Согласно тексту постановления, словами «содержит нецензурную брань» будут помечены аудиовизуальные продукты на всех типах носителей, фонограммы и печатная продукция. Специальное предупреждение обязательно должно быть размещено на упаковке продукции — на лицевой стороне или обложке экземпляров.
ОСАГО под наблюдением
Проверка наличия полисов ОСАГО с помощью камер фото - и видеофиксации начнется уже в январе 2016 года. Проект стартует в Москве, Казани и ряде других городов, после чего распространится на всю страну. Уже достигнуты соответствующие договоренности между ГИБДД и Российским союзом автостраховщиков. Об этом сообщил президент РСА Игорь Юргенс.
«Бумажный» Крым
Скоро в кошельках россиян появится новая купюра номиналом сто рублей, она посвящена Крыму и Севастополю. Банкноту, тираж которой составит 20 миллионов экземпляров, в конце декабря представили в Банке России. На одной стороне новой сторублевки изображен замок «Ласточкино гнездо», на другой — памятник затопленным кораблям в Севастопольской бухте, фрагмент картины Ивана Айвазовского. Оба изображения ориентированы вертикально.
Должников ограничат по полной
Должникам по кредитным и социальным платежам уже сейчас следует опасаться еще одной инициативы, которая может принять силу закона в скором времени. Речь идет о законопроекте, разрешающем отключать злостных неплательщиков от Интернета, а в самых тяжелых случаях — ограничивать в сотовой связи.
