Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
1.05.05 |
Перечислена арендная плата |
Платежные |
50 000 |
60 |
51 |
1.05.05 |
Размер арендной платы отнесен на расходы |
Расчет бухгалтерии |
50 000 |
26 |
60 |
1.05.05 |
Понесенные расходы на реализацию |
Расчет бухгалтерии |
50 000 |
90 |
26 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в сентябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и суммы задолженности по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.
Ситуация 54.2. Оплата векселем
10.09.05. ООО «Риск» заключило договор купли-продажи с ОАО «Мечта», согласно которому последний (продавец) обязуется передать ООО «Риск» партию продукции, а покупатель обязуется оплатить ее собственным векселем (сумма сделки 118 000 руб., в том числе НДС 18 000 руб.). По условиям договора оплата векселя будет производиться равными долями в два этапа. Первый платеж должен быть произведен не позднее 25.09.05, второй – не позднее 10.10.05.
В конце месяца бухгалтер предприятия составляет следующие проводки:
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
10.09.05 |
Оприходованы приобретенные материалы |
Накладная |
100 000 |
10 |
60 |
10.09.05 |
Отражен НДС |
Счет-фактура |
18 000 |
19 |
60 |
20.09.05 |
Погашена частично задолженность перед поставщиком |
Платежные |
59 000 |
60 |
51 |
25.09.05 |
Возмещен НДС из бюджета |
Расчет бухгалтерии |
18 000 |
68 |
19 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в октябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по налогу на добавленную стоимость и суммы задолженности по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.
Ситуация 54.3. Списание просроченного товара
20.09.05 в ходе ревизии на ОАО «Атлант» выяснилось, что у 30 % хранящегося на складе материала закончился срок годности. Данный товар был приобретен в декабре 2004 г., вся партия была оплачена и оприходована. В соответствии с приказом директора просроченный материал был списан с баланса. Стоимость испорченного материла составляла 30 000 руб.
Бухгалтер предприятия составляет следующие проводки:
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
20.09.05 |
Выявлена порча материалов |
Акт инвентаризации |
30 000 |
94 |
10 |
20.09.05 |
Списан с баланса товар, пришедший в негодность |
Акт списания |
30 000 |
91 |
94 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в октябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по НДС и суммы задолженности по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.
Ситуация 54.4. Учет канцтоваров
Работник детского дошкольного учреждения (коммерческой организации), являясь подотчетным лицом, в августе 2005 года приобрел партию канцтоваров для осуществления образовательного процесса (мел, скрепки) общей стоимостью 15 000 руб. Из них 11 000 руб. составляла стоимость досок для письма (единым комплектом), 2500 руб. – мел, 1500 руб. – скрепки. После приобретения был составлен и сдан в бухгалтерию отчет с прилагающимися оправдательными документами.
Бухгалтер организации составляет проводку:
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
10.08.05 |
Приобретенный товар включен в состав себестоимости |
Отчет |
15 000 |
20 |
71 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в сентябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по налогу на прибыль и суммы задолженности по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.
Ситуация 54.5. Переработка сельхозпродукции
В августе 2005 года ЗАО «Мираж» закупило у населения сельхозпродукцию на сумму 20 000 руб., которая впоследствии подверглась переработке и была реализовано за 55 000 руб. (в том числе НДС – 5000 руб.). Собственные затраты, связанные с переработкой, составили 10 000 руб.
В бухгалтерском учете предприятия были составлены следующие записи:
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
15.08.05 |
Отражена выручка от продажи сельхозпродукции |
Накладная |
55 000 |
62 |
90 |
15.08.05 |
Начислен НДС ((55 000 руб. - 20 000 руб.) х 10%) |
Счет-фактура |
3 500 |
90 |
68 |
15.08.05 |
Стоимость товара списана на реализацию (20 000 + 10 000) |
Расчет бухгалтерии |
30 000 |
90 |
43 |
15.08.05 |
Отражена прибыль (55 000 – 3500 – 30 000) |
Расчет бухгалтерии |
21 050 |
90 |
99 |
15.08.05 |
Получена от магазина оплата за переданный товар |
Платежные |
55 000 |
51 |
62 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в сентябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по НДС и суммы задолженности по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.
Ситуация 54.6. Учет операций по беспроцентному займу
20.09.05 ООО «Пента» заключило договор беспроцентного займа с ООО «Ажур». В качестве займа ООО «Ажур» было передано 20 000 руб. и некоторые материальные ценности общей стоимостью 40 000 руб. Себестоимость переданного имущества составляет 35 000 руб.
Бухгалтер ООО «Пента» составляет проводки:
Дата |
Содержание операции |
Документ |
Сумма, руб. |
Кор. счетов |
|
Дт |
Кт |
||||
20.09.05 |
Переданы денежные средства в качестве займа |
Накладная |
20 000 |
58 |
51 |
20.09.05 |
Передано имущество в качестве займа |
Накладная на отпуск |
40 000 |
58 |
68 |
20.09.05 |
Списана себестоимость переданного имущества |
Расчет бухгалтерии |
35 000 |
76 |
10 |
20.09.05 |
Списана разница между договорной и балансовой стоимостью имущества |
Расчет бухгалтерии |
15 000 |
76 |
91 |
Проверка, проведенная налоговой инспекцией в организации в октябре 2005 года, обнаружила ошибку, связанную с неправильным определением налоговой базы по НДС и суммы переплаты по налогу. Укажите на нее, подтвердите Ваше заключение ссылками на соответствующие пункты нормативных документов и сделайте выводы о финансовых санкциях, которые могут быть применены по отношению к этой организации. Если ошибка влечет за собой необходимость производства дополнительных бухгалтерских записей, приведите их.