Опубликовано в журнале "«Заработная плата. Расчеты, учет, налоги» с вкладкой «Документы и комментарии»" №3 год - 2022
М.А. Мосейчук
Существует много разновидностей подсчета стажа работников. К ним, в частности, относятся исчисление стажа непрерывной работы для расчета дополнительных выплат по оплате труда (надбавка за стаж работы и др.), единовременных вознаграждений (за выслугу лет, по итогам работы за год), страхового стажа для исчисления пенсий и др.
Отдельный подсчет стажа применяется и для расчета пособий по социальному страхованию. Если до 2007 г. он носил наименование непрерывного трудового стажа, то с указанного года применяется понятие страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам (далее по тексту – страховой стаж).
Подсчет стажа необходим для определения размера выплачиваемых сотрудникам пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам, а также для правильного оформления листка временной нетрудоспособности.
Требования законодательства о страховом стаже работников
В соответствии со ст. 16 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (в редакции изменений и дополнений, далее по тексту – Федеральный закон № 255-ФЗ) в страховой стаж для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам включаются периоды:
– работы застрахованного лица по трудовому договору;
– государственной гражданской или муниципальной службы;
– иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Начиная с 2010 г. в страховой стаж засчитываются периоды прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей». Федеральным законом № 255-ФЗ определяются только общие правила, касающиеся исчисления страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам. Конкретные же Правила подсчета и подтверждения страхового стажа для определения размеров пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам определены приказом Минтруда России от 9 сентября 2020 г. № 585н (далее по тексту – Правила № 585н).
Если трудовой стаж при увольнении работника прерывается, то страховой стаж не прерывается вне зависимости от оснований расторжения трудового договора (увольнения) и продолжительности периодов между местами работы.
Акцентируем внимание читателей на том обстоятельстве, что наряду с утвержденными Правилами могут применяться положения международных договоров Российской Федерации, положения которых устанавливают иные правила подсчета и подтверждения страхового стажа.
Зависимость размера выплачиваемых пособий от страхового стажа
В настоящее время пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размерах, определенных в ст. 7 Федерального закона № 255-ФЗ, они представлены в таблице.
При осуществлении ухода за заболевшим членом семьи пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в размерах (с учетом изменений с 1 сентября 2021 г.), представленных в таблице.
В случае временной нетрудоспособности, наступившей до периода простоя и продолжающейся в период простоя, пособие по временной нетрудоспособности за период простоя выплачивается в том же размере, в каком сохраняется за это время заработная плата, но не выше размера пособия по временной нетрудоспособности, которое застрахованное лицо получало бы по общим правилам.
В следующих случаях пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в исчисленном согласно установленным правилам размере, но не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда (в настоящее время – 13 890 руб.), увеличенного на размер районного коэффициента:
– нарушение работником без уважительных причин в период временной нетрудоспособности режима, предписанного лечащим врачом, – снижение пособия до минимального размера производится со дня, когда было допущено нарушение;
– неявка работника без уважительных причин в назначенный срок на врачебный осмотр или на проведение медико-социальной экспертизы, – снижение производится со дня, когда было допущено нарушение;
– заболевание или травма, наступившие вследствие алкогольного, наркотического, токсического опьянения или действий, связанных с таким опьянением, – в минимальном размере пособие выплачивается за весь период заболевания (травмы).
В одном из случаев продолжительность страхового стажа учитывается также при назначении пособия по беременности и родам. Это касается случая, зафиксированного в п. 3 ст. 11 Федерального закона № 255-ФЗ, – если страховой стаж сотрудницы составляет менее 6 месяцев, пособие должно быть назначено в размере, не превышающем за полный календарный месяц минимального размера оплаты труда с увеличением его на величину районного коэффициента (на сегодняшний день – 13 890 руб. плюс районный коэффициент). Во всех остальных случаях пособие выплачивается в размере 100% среднего заработка сотрудницы, но в указанном
случае – не более чем из расчета МРОТ.
Случаи исчисления страхового стажа
Страховой стаж исчисляют организации и иные работодатели (лица), на которых в соответствии с действующим законодательством возложена такая обязанность.
Прежде всего, страховой стаж должен определяться каждый раз при получении листка нетрудоспособности работника. Напомним, что с 2022 г. такая информация может быть получена работодателем в рамках электронного документооборота с Фондом социального страхования. В случае если страховой стаж сотрудницы составляет менее 6 календарных месяцев, его следует рассчитывать и для целей определения размера пособия по беременности и родам.
В приведенных случаях стаж рассчитывается по состоянию на дату начала периода нетрудоспособности и (или) отпуска по беременности и родам.
С учетом положения п. 2 ст. 17 Федерального закона № 255-ФЗ страховой стаж в отношении некоторых работников должен быть исчислен также и на 1 января 2007 г. – даты вступления в силу новых положений законодательства, определяющих правила назначения и выплаты пособий по государственному социальному страхованию. Данное требование касается в том числе лиц, принимаемых на работу после 1 января 2007 г., но которые работали до указанной даты и в отношении них применялось понятие непрерывного трудового стажа
Обязательный порядок исчисления страхового стажа на 1 января 2007 г. объясняется следующим обстоятельством: если продолжительность страхового стажа по новым правилам оказалась меньше продолжительности непрерывного стажа данного лица на ту же дату, за продолжительность страхового стажа должна быть принята продолжительность непрерывного трудового стажа, исчисленного по ранее применявшимся правилам.
Периоды, включаемые в страховой стаж
В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, перечисленные в п. 2 Правил № 585н.
Наряду с работой по трудовому договору и периодами государственной гражданской или муниципальной службы, в стаж должны включаться периоды иной деятельности, в течение которой гражданин подлежал обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
К данным периодам, в частности, относятся периоды деятельности гражданина в качестве индивидуального предпринимателя; периоды индивидуальной трудовой деятельности и трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды; периоды осуществления частной практики в качестве нотариуса, частного детектива, частного охранника, членов крестьянского (фермерского) хозяйства, родовой, семейной общины малочисленных народов Севера; периоды деятельности в качестве адвоката, периоды работы члена колхоза, члена производственного кооператива; периоды деятельности в качестве священнослужителя.
Условием для включения соответствующих периодов индивидуальной деятельности в страховой стаж является уплата за соответствующие периоды платежей на обязательное социальное страхование.
К данным платежам относятся зачислявшиеся:
– до 1 января 1991 г. – взносы на государственное социальное страхование;
– в период с 1 января 1991 г. по 31 декабря 2000 г. – страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации;
– в период с 1 января 2001 г. по 31 декабря 2009 г. – налоги, зачисляемые в ФСС РФ (единый социальный налог, единый налог при применении упрощенной системы налогообложения, единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности или единый сельскохозяйственный налог);
– за период с 1 января 2010 г. по 31 декабря 2016 г. – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в ФСС России в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации. Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;
– за период после 1 января 2017 г. – страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемые в Фонд социального страхования Российской Федерации в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Заметим, что работа по трудовому договору, а также периоды государственной гражданской или муниципальной службы включаются в страховой стаж без необходимости подтверждения за соответствующие периоды того факта, что за работника уплачивались страховые взносы или иные обязательные платежи в ФСС России. Это можно объяснить положениями ст. 21 Трудового кодекса Российской Федерации, согласно которой работнику гарантировано обязательное социальное страхование.
При всем этом применительно к иностранцам и лицам без гражданства период работы по трудовому договору следует включать в страховой стаж для расчета пособий только при подтверждении того факта, что с их заработка в установленном порядке были исчислены страховые взносы в ФСС России. Это следует из общих принципов страховой системы.
В отдельных случаях в страховой стаж иностранных граждан и лиц без гражданства могут включаться и периоды работы на территории иностранного государства.
Такие случаи оговариваются заключенными международными соглашениями.
В частности, между Российской Федерацией и Республикой Беларусь действуют Договор о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 г. и Соглашение между Министерством здравоохранения и социального развития Российской Федерации и Министерством труда и социальной защиты Республики Беларусь, Министерством здравоохранения Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь о применении Договора между Российской Федерацией и Республикой Беларусь о сотрудничестве в области социального обеспечения от 24 января 2006 г.
Прежде всего, для установления права на пособия по временной нетрудоспособности и материнству, а также определения их размера полностью учитывается страховой (трудовой) стаж, приобретенный в связи с трудовой деятельностью на территориях обоих государств. Исключение составляют случаи, когда периоды этого стажа совпадают по времени их приобретения.
Для суммирования периодов страхового (трудового) стажа компетентный орган (организация) или работодатель может запрашивать у компетентного органа (организации) другой договаривающейся Стороны подтверждение периодов страхового (трудового) стажа, приобретенных в соответствии с законодательством этой Договаривающейся стороны. Ответ на запрос оформляется в виде справки о страховом (трудовом) стаже согласно приложению 2 к заключенному Соглашению.
Схожие соглашения были подписаны также с Казахстаном и Украиной.
Начиная с 2022 г. на основании п. 1.2 ст. 16 Федерального закона № 255-ФЗ в страховой стаж застрахованного лица могут включаться периоды его трудовой деятельности на территории иностранного государства, гражданином которого являлось застрахованное лицо до приобретения гражданства Российской Федерации.
Дополнительным условием является наличие подписанного между Российской Федерацией и этим иностранным государством договора (соглашения), предусматривающего учет (суммирование) страхового (трудового) стажа, приобретенного на территориях договаривающихся сторон.
В любом случае, если международным договором Российской Федерации установлены иные правила подсчета и подтверждения страхового стажа, то применяются правила международного договора. Таковы положения п. 7 Правил № 585н.
Согласно установленным правилам, в страховой стаж также включаются следующие периоды:
– исполнения полномочий членом (депутатом) Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, депутатом Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации;
– замещения государственных должностей Российской Федерации, государственных должностей субъектов Российской Федерации, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе;
– деятельности в качестве священнослужителя, за которую уплачены платежи на социальное страхование;
– привлечения к оплачиваемому труду лица, осужденного к лишению свободы, но при условии выполнения им установленного графика работы и только за период после 1 ноября 2001 г.;
– прохождения военной службы, а также иной службы, предусмотренной Законом Российской Федерации от 12 февраля 1993 г. № 4468-1 «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, Государственной противопожарной службе, органах по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей» (в редакции изменений и дополнений).
Документальное подтверждение периодов, включаемых в страховой стаж
Документом, подтверждающим включаемые в страховой стаж периоды работы по трудовому договору и (или) периоды государственной гражданской или муниципальной службы, является трудовая книжка гражданина установленного образца. Данная норма закреплена в п. 9 Правил № 585н. Непосредственно в ст. 66 ТК РФ указано на то, что именно трудовая книжка является основным документом о трудовом стаже работника.
Начиная с 2020 г. соответствующие периоды работы могут подтверждаться также сведениями о трудовой деятельности, сформированными работодателем в соответствии со ст. 66.1 ТК РФ. Имеется в виду форма СТД-Р «Сведения о трудовой деятельности, предоставляемые работнику работодателем», утвержденная приказом Минтруда России от 20 января 2020 г. № 23н.
Данными документами подтверждаются также периоды исполнения гражданами полномочий члена (депутата) Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации, депутата Государственной Думы Федерального Собрания Российской Федерации, а также периоды замещения других государственных должностей Российской Федерации, государственных должностей субъектов Российской Федерации, а также муниципальных должностей, замещаемых на постоянной основе.
Необходимо учитывать, что до 1 сентября 2021 г. применялась форма трудовой книжки, утвержденная постановлением Правительства Российской Федерации от 16 апреля 2003 г. № 225 и приказом Минфина России от 22 декабря 2003 г. № 117н.
До указанной даты форма трудовой книжки была утверждена постановлением Совмина СССР и ВЦСПС от 6 сентября 1973 г. № 656. При этом используемые до 1 января 2004 г. трудовые книжки обмену на новые не подлежали, а потому и на сегодняшний день считаются действующими.
Применяемая с 1 января 2023 г. форма трудовой книжки утверждена приказом Минтруда России от 19 мая 2021 г. № 320н «Об утверждении формы, порядка ведения и хранения трудовых книжек». Опять же, ранее используемые книжки переоформлению не подлежали.
В силу требований ст. 66 ТК РФ трудовые книжки должны вестись работодателями на всех работников, проработавших у них свыше пяти дней и при условии, что работа является основной.
Если трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности работником предъявлены быть не могут (утрачены или по другим причинам) или же в них содержатся неправильные и неточные данные, а также если в книжке по какой-либо причине отсутствуют записи об отдельных периодах работы, в подтверждение периодов трудовой деятельности администрацией организации принимаются (не могут быть приняты, а именно принимаются) предъявленные работниками письменные трудовые договоры и (или) справки, выданные работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов (о приеме на работу, об увольнении с работы), лицевые счета или ведомости на выдачу заработной платы. При этом предъявляемые работниками письменные трудовые договоры должны быть оформлены в соответствии с нормами трудового законодательства, действующими на день возникновения соответствующих правоотношений.
С 6 октября 2006 г. трудовые книжки вправе вести выступающие в качестве работодателей индивидуальные предприниматели. Соответственно, именно данным документом могут быть подтверждены периоды трудовой деятельности у индивидуальных предпринимателей. Иные периоды подтверждаются письменными трудовыми договорами. При этом и работа после 6 октября 2006 г. может подтверждаться двусторонними соглашениями между предпринимателем и наемным работником.
В случае когда трудовая книжка не ведется, периоды работы по трудовому договору подтверждаются (п. 10 Правил № 585н):
– за период до 31 декабря 2019 г. – письменным трудовым договором, оформленным в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день возникновения соответствующих правоотношений;
– за период с 1 января 2020 г. – сведениями о трудовой деятельности. При отсутствии сведений о трудовой деятельности, а также когда в них содержатся неправильные и неточные сведения либо отсутствуют записи об отдельных периодах работы, в подтверждение периодов работы принимаются письменные трудовые договоры, оформленные в соответствии с трудовым законодательством, действующим на день возникновения соответствующих правоотношений, справки, выдаваемые работодателями или соответствующими государственными (муниципальными) органами, выписки из приказов, лицевые счета и ведомости на выдачу заработной платы.
В соответствии с п. 11 Правил № 585н периоды работы у отдельных граждан по договорам (домашние работницы, няни, секретари и др.) за время до заключения трудовых договоров необходимо подтверждать договором между работодателем и работником, зарегистрированным в профсоюзных органах, и документом об уплате за период этой работы платежей на социальное страхование. При этом с 1 февраля 2002 г. указанные периоды работы могут быть подтверждены трудовыми договорами, зарегистрированными в местных органах власти. В свою очередь, не зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей лица, хоть и выступающие в качестве работодателей, до настоящего времени не вправе вести трудовые книжки на своих работников.
Периоды деятельности индивидуального предпринимателя, индивидуальной трудовой деятельности, а также трудовой деятельности на условиях индивидуальной или групповой аренды подтверждаются документами, приведенными в п. 12 Правил № 585н. В части периодов до 1 января 1991 г. ими являются документы финансовых органов или справки архивных учреждений об уплате платежей на социальное страхование, а в части периодов после указанной даты – документы территориального органа ФСС РФ об уплате ранее рассмотренных платежей на социальное страхование.
В соответствии с пп. 12–19 Правил № 585н подтверждаются отдельные периоды деятельности, включаемые в страховой стаж для назначения пособий по социальному страхованию (время работы в качестве члена крестьянского или фермерского хозяйства, периоды деятельности в качестве священнослужителя, периоды деятельности в качестве адвоката, нотариуса и др.).
При приеме документов, а также при решении вопросов о включении тех или иных периодов в страховой стаж необходимо учитывать требования об обязательных реквизитах документов.
Требования, предъявляемые к оформлению и ведению трудовых книжек в текущий период времени, содержатся в приказе Минтруда России от 19 мая 2021 г. № 320н. При наличии в трудовой книжке неправильных и (или) неточных сведений необходимо испрашивать иные вышеприведенные документы, которыми могут подтверждаться включаемые в страховой стаж периоды трудовой деятельности.
Полноценной записью следует считать запись, внесенную в установленных случаях в трудовую книжку работника на основании решения комиссии по установлению стажа. Такая комиссия создается, в частности, при массовой утрате работодателем трудовых книжек работников в результате чрезвычайных ситуаций (экологические и техногенные катастрофы, стихийные бедствия, массовые беспорядки и другие чрезвычайные обстоятельства).
Выдаваемые в целях подтверждения включаемых в страховой стаж периодов работы (службы, деятельности) документы (справки и др.) должны содержать номер и дату выдачи, фамилию, имя, отчество гражданина, которому выдан документ, число, месяц и год его рождения, место работы, период работы, профессию (должность), основания выдачи (приказы, лицевые счета и др.). При этом выданные при увольнении документы могут приниматься в подтверждение страхового стажа
и в том случае, если они не содержат основания для выдачи.
Записи в трудовой книжке, учитываемые при подсчете страхового стажа, должны быть оформлены в соответствии с трудовым законодательством, действовавшим на день их внесения в трудовую книжку.
В случае смены фамилии, имени и (или) отчества факт принадлежности соответствующего документа тому или иному лицу следует устанавливать на основании свидетельства о браке, свидетельства о перемене имени, справок компетентных органов (должностных лиц) иностранных государств или в судебном порядке.
Периоды прохождения военной и иной приравненной к ней службы подтверждается военными билетами, справками военных комиссариатов, воинских подразделений, архивных учреждений, записями в трудовой книжке, внесенными на основании документов, содержащих сведения о периоде прохождения службы.
Периоды трудовой деятельности гражданина Российской Федерации на территории иностранного государства, гражданином которого он являлся до приобретения гражданства Российской Федерации, подтверждаются в соответствии с договором (соглашением) между Российской Федерацией и этим иностранным государством, предусматривающим учет (суммирование) страхового (трудового) стажа, приобретенного на территориях договаривающихся сторон.
Организация работы по определению страхового стажа сотрудников
Работу по определению страхового стажа сотрудников организации при приеме их на работу следует поручить специально создаваемой в организации комиссии с включением в ее состав заместителя (помощника) руководителя организации в качестве председателя комиссии, работников кадровых (отделов труда и заработной платы) и бухгалтерских структур организации и (или) иных специалистов.
Важность результатов работы данной комиссии не следует недооценивать, так как именно они будут положены в основу для назначения пособия и будут являться предметом особого рассмотрения при проверках специалистов Фонда социального страхования.
В дальнейшем подсчет страхового стажа на дату начала периода временной нетрудоспособности и (или) начала отпуска по беременности и родам следует вменить в обязанность уполномоченному сотруднику кадрового подразделения организации или же отдела по труду и заработной плате (подобного ему подразделения). В своей деятельности данный сотрудник будет руководствоваться материалами комиссии и в дальнейшем добавлять периоды работы в организации. Такой вариант представляется наиболее целесообразным с учетом важности работы и оперативности решения соответствующих задач.
В соответствии с п. 23 Правил № 585н исчисление периодов работы (службы, деятельности) производится в календарном порядке из расчета полных месяцев (30 дней) и полного года (12 месяцев). При этом каждые исчисленные 30 дней должны быть переведены в полные месяцы, а каждые 12 месяцев – в полные годы.
Если согласно представленным документам следует, что отдельные периоды трудовой или иной деятельности пересекаются, «совпадающий» отрезок учитывается только один раз. Однако работник должен самостоятельно выбрать, какой именно период следует засчитать, о чем он должен написать соответствующее заявление.
На практике встречаются случаи, когда в представленном документе (особо это касается периодов деятельности в союзное время) речь идет не о конкретных датах приема и увольнения, а только о месяце и годе. В таких случаях за дату должно быть принято 1 июля соответствующего года, а если не указано число месяца, – 15-е число соответствующего месяца.