Опубликовано в журнале "Некоммерческие организации в России" №6 год - 2014
Грищенко Ю.И.,
к. э.н., доцент кафедры «Финансовый менеджмент»
Финансового университета при Правительстве РФ
В данной статье автор раскрывает основные изменения в нормативных правовых актах, регулирующих деятельность кредитных потребительских кооперативов. Представлены изменения в Федеральном законе «О потребительском кредите (займе)», приведен новый порядок формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам.
История кредитной кооперации в России начинается в XIX в. Новый этап в развитии кредитного движения в России начался с принятия 18 июля 2009 г. ФЗ-№ 190 «О кредитной кооперации».
Кредитный потребительский кооператив – добровольное объединение физических и (или) юридических лиц на основе членства и по территориальному, по профессиональному и (или) иному принципу в целях удовлетворения финансовых потребностей членов кредитного кооператива (пайщиков) [1].
В настоящее время государственный реестр кредитных потребительских кооперативов (по состоянию на 31 августа 2014) включает 3454 кредитных кооператива.
На 1 января 2013 г. в России было зарегистрировано 1478 активных кредитных потребительских кооперативов (далее – КПК), состоящих в реестрах 10 саморегулируемых организаций (СРО) КПК, при этом на 1 января 2014 г. их количество увеличилось до 1597 [3].
Нормативно-правовая база, регулирующая деятельность кредитных потребительских кооперативов, включает следующие нормативные акты:
- Указание Банка России от 05.08.2014 № 3356-У «О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива, количество членов которого превышает 5 тысяч физических и (или) юридических лиц, кредитного потребительского кооператива, не вступившего в члены саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов»;
- Указание Банка России от 05.08.2014 № 3357-У «О порядке направления саморегулируемой организацией кредитных потребительских кооперативов сведений об осуществлении контроля за деятельностью своих членов в части соблюдения ими требований законодательства Российской Федерации в сфере кредитной кооперации, положений их уставов, правил и стандартов саморегулируемой организации кредитных потребительских кооперативов»;
- Федеральный закон от 18.07.2009 № 190-ФЗ «О кредитной кооперации»;
- Федеральный закон от 01.12.2007 № 315-ФЗ «О саморегулируемых организациях»;
- Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)»;
- Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»;
- указание Банка России от 23.04.2014 № 3240-У «О табличной форме индивидуальных условий договора потребительского кредита (займа)»;
- указание Банка России от 29.04.2014 № 3249-У «О порядке определения Банком России категорий потребительских кредитов (займов) и о порядке ежеквартального расчета и опубликования среднерыночного значения полной стоимости потребительского кредита (займа)»;
- письмо Банка России от 22.08.2014 № 143-Т «О представлении в Банк России данных о средневзвешенных значениях полной стоимости потребительских кредитов (займов) по состоянию на 1 октября 2014 г.»;
- распоряжение Банка России от 05.06.2014 № Р-462 «О распределении обязанностей по контролю и надзору за соблюдением законодательства Российской Федерации саморегулируемыми организациями кредитных потребительских кооперативов, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами в Банке России».
С 1 июля 2014 г. вступили в силу положения Федерального закона от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)». Настоящий Федеральный закон регулирует отношения, возникающие в связи с предоставлением потребительского кредита (займа) физическому лицу в целях, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности, на основании кредитного договора, договора займа и исполнением соответствующего договора.
В связи с этим СРО кредитных потребительских кооперативов, кредитные потребительские кооперативы, количество членов которых превышает 5 тыс. членов (пайщиков), кредитные потребительские кооперативы второго уровня, кредитные потребительские кооперативы, не вступившие в члены СРО, обязаны представлять отчеты в Банк России о своей деятельности в составе следующих форм (см. приложения 1 и 2 в разделе «Официальные документы/деловые бумаги» (с. 63, 71)):
– отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива (приложение 1);
– отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива (приложение 2).
Отчет о деятельности представляется за I квартал, полугодие и 9 месяцев не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода; годовой дважды – не позднее 30 календарных дней (в сокращенной форме) и не позднее 90 календарных дней по окончании календарного года.
Отчет о персональном составе представляется по окончании календарного года, а также в случае изменения сведений, содержащихся в отчете о персональном составе, не позднее 15 рабочих дней после отчетного года или даты изменения сведений.
Отчетность представляется в форме электронного документа, формируемого с помощью программы-анкеты.
Указанием Банка России от 14.07.2014 № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам» вводится порядок формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам.
Резервы на возможные потери по займам формируются кредитными кооперативами ежеквартально по состоянию на последнее число квартала в отношении неисполненных (полностью либо частично) заемщиками кредитного кооператива обязательств по займам, а также в отношении обязательств по реструктурированным займам, установленных по результатам инвентаризации задолженности по займам по состоянию на последнее число квартала, которая осуществляется кредитным кооперативом посредством проверки числящейся на балансе по состоянию на последнее число квартала задолженности по выданным займам с целью выявления и определения продолжительности просроченных платежей по займам.
Резервы на возможные потери по займам формируются по сумме:
- основного долга по займам, в которую не включаются платежи в пользу кредитного кооператива, вытекающие из договора займа, за исключением основного долга;
- требований по начисленным процентным доходам по займам, в которые включаются проценты за пользование займом, а также любые заранее установленные договором займа доходы по займу.
При формировании резерва на возможные потери по займам в части основного долга по займу кредитные кооперативы формируют резервы на возможные потери по займам в следующем порядке.
Предоставленные кредитным кооперативом займы группируются по видам заемщиков и объединяются в следующие группы займов:
- займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – физическим лицам;
- займы, предоставленные членам кредитного кооператива (пайщикам) – юридическим лицам [2].
Значения резервов устанавливаются в процентах от суммы основного долга в зависимости от группы и подгруппы займа, а также от продолжительности просроченных платежей по займам (табл. 1).
Размер резервов на возможные потери кредитного кооператива по займам определяется путем умножения сумм основного долга по займам на значение резервов в зависимости от группы и подгруппы займов и от продолжительности просроченных платежей по займам. При этом размер такого резерва не может превышать сумму основного долга по займу.
Резерв на возможные потери по займам в части требований по начисленным процентным доходам определяется как отношение размера сформированного резерва на возможные потери по займам по основному долгу к сумме основного долга по займу в отношении соответствующих займов.
Сформированные резервы на возможные потери по займам используются кредитными кооперативами при списании с баланса безнадежной задолженности по займам. Списание безнадежной задолженности является обоснованным при неисполнении заемщиком обязательств по договору займа в течение не менее 1 года до даты принятия решения о списании безнадежной задолженности. Одновременно со списанием с баланса безнадежной задолженности по основному долгу списывается задолженность по процентам, начисленным по соответствующему займу.
Литература
1. Федеральный закон от 21.12.2013 № 353-ФЗ «О потребительском кредите (займе)».
2. Указание Банка России от 14.07.2014 № 3322-У «О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам».
3. Рынок микрофинансирования : итоги мониторинга за 2013 г. – URL: rmcenter.ru/about/news/detail.php?ID=4225
