Опубликовано в журнале "Финансовый менеджмент" №4 год - 2017
Быкова И.В.,
старший преподаватель Котласского филиала
ФГБОУ ВО «Государственный университет морского и речного флота
имени адмирала С.О. Макарова»
Начало нового века особенно остро обозначило проблему необходимости изменения подходов к исследованию экономической безопасности, что объясняется качественными и количественными изменениями, происходящими как в локальном, так и в глобальном масштабе. Проблема вызвана масштабами угроз и реальным уроном, нанесенным экономической безопасности страны вследствие мирового финансового кризиса. В связи с этим изучение вопросов экономической безопасности требует повышенного внимания и изучения.
Также, по мере развития рыночных отношений, усиливается влияние экономических угроз, присущих традиционно нестабильным условиям рыночной экономики.
Это обусловливает необходимость отечественных предприятий противостоять широкому спектру угроз со стороны внешней и внутренней среды. Предприятия, не создавшие эффективную систему защиты своих экономических интересов, рискуют значительно ухудшить свое экономическое положение и прекратить деятельность.
Важнейшим условием поддержания экономической безопасности предприятия является выполнение мероприятий по своевременному выявлению конкретных угроз, связанных с потерей стабильного, конкурентоспособного и перспективного функционирования предприятия на рынке, основной целью которых является поддержка достаточного уровня экономической безопасности предприятия.
Под уровнем экономической безопасности предприятия понимается оценка состояния использования совокупных корпоративных ресурсов по критериям уровня экономической безопасности предприятия.
Корпоративными ресурсами предприятия являются:
а) ресурс капитала (собственный и заемный), который позволяет приобретать и поддерживать остальные корпоративные ресурсы;
б) ресурс персонала, который является основным связующим звеном, соединяющим воедино все факторы данного бизнеса и обеспечивающим функционирование бизнеса и достижение целей предприятия;
в) ресурс информации и технологии – именно информация позволяет предприятию адекватно реагировать на любые изменения внешней среды бизнеса, эффективно планировать и осуществлять свою хозяйственную деятельность;
г) ресурс техники и оборудования (на основе имеющихся финансовых, информационно-технологических и кадровых возможностей предприятие приобретает оборудование, необходимое и доступное);
д) ресурс прав, который включает в себя права на использование патентов, лицензии и квоты на использование природных ресурсов, а также экспортной квоты, права на пользование землей.
Стабильное развитие и функционирование предприятия невозможны без надлежащей защиты деятельности предприятий от воздействия угроз, и поэтому использование ресурсно-целевого подхода оценки уровня обеспечения экономической безопасности в нестабильных финансовых условиях приобретает одно из первостепенных значений, так как деятельность предприятия подвергается большому набору различных рисков.
Среди возможных угроз экономической безопасности предприятия можно выделить два основных вида угроз: угрозы внешней среды и угрозы внутренней среды (рис. 1).
Отличительной особенностью внешних угроз экономической безопасности является широкий спектр влияния и отсутствие возможности управлении ими со стороны предприятий, а внутренние угрозы экономической безопасности, в отличие от внешних угроз, подвержены изменениям и непосредственно связаны с деятельностью предприятий.
Любое предприятие подвержено влиянию рисков, как общих для всей промышленности страны, так и специфических рисков данной отрасли, но помимо отраслевых рисков для каждого предприятия существуют локальные (индивидуальные) риски.
Внешние риски предприятия представляют собой набор отраслевых и глобальных рисков, тогда как внутренние риски зачастую индивидуальны для каждого предприятия. Подход к анализу и оценке рассматриваемых категорий рисков, составляющих основные угрозы экономической безопасности предприятия, основывается на разработанной автором классификации глобальных, отраслевых и локальных рисков (рис. 2).
В качестве факторов, влияющих на глобальные риски, необходимо выделить: рост инфляции как по продукции предприятия, так и в целом по экономике; снижение (либо рост) курса национальной денежной единицы; замедление денежного оборота; нестабильную налоговую систему; снижение уровня реальных доходов населения; рост безработицы и т.д. Информация о глобальных рисках может рассматриваться как комплексно, так и по отдельным финансовым операциям.
К отраслевым рискам необходимо отнести:
а) структурный риск, отражающий детальное описание уровня риска отрасли через барьеры вхождения в отрасль; внутриотраслевую конкуренцию; уровень государственной поддержки; жизненный цикл, в котором находится отрасль, и т.п.;
б) риск перспективы и роста рассчитывается на основе прогнозных данных о росте оборотов отрасли, основанных на предыдущем уровне роста отрасли, и в сравнении с другими отраслями;
в) риск чувствительности к внешней среде – факторами чувствительности могут выступать, например, курсы валют, процентная ставка, цены на сырьевые ресурсы;
г) систематический риск – уровень колебаний или отклонения в результате деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики.
Сформированные компоненты глобальных и отраслевых рисков могут послужить основой для формирования системы критериев и индикаторов (пороговых значений) для оценки рисков в системе управления любого предприятия.
Анализ локальных рисков основывается на итогах работы предприятия и оценке интегрального риска, который «заключается в комплексном подходе к оценке максимального числа субъективных факторов риска, характеризующих непосредственно деятельность предприятия» [1].
С позиции влияния на обеспечение экономической безопасности наше внимание в исследовании обращено на риски финансово-хозяйственной деятельности, а для этого необходимы: анализ информации о состоянии экономической безопасности предприятия; оценка критериев экономической безопасности предприятия, их отклонения от плановых значений и анализ причины возникновения этих отклонений.
Среди объектов риска на предприятии следует выделить те, потеря которых приведет к наиболее серьезным последствиям:
а) основные средства предприятия – это основные фонды (активные и пассивные), которые предприятие приобретает для долгосрочного пользования;
б) материальные ресурсы – потребляемые в процессе производства предметы труда, к которым относятся основные и вспомогательные материалы, полуфабрикаты и комплектующие изделия, топливо и энергия на технологические нужды;
в) оборотные активы, которые «находятся в постоянном цикле превращения в денежные средства и играют большую роль в получении прибыли» [8];
г) трудовые ресурсы – это совокупность работников различных профессионально-квалификационных групп, занятых на предприятии и входящих в его списочный состав, от выполнения своих функциональных обязанностей которых в дальнейшем зависит результат финансово-хозяйственной деятельности предприятия в целом.
Особенностью данных объектов риска является воздействие факторов риска:
а) доход (выручка) предприятия – денежное поступление вследствие реализации продукции на соответствующем рынке, которое оказывает положительное или отрицательное влияние на сумму прибыли;
б) прибыль предприятия – «…выступает также основным фактором стимулирования бизнеса, создает финансовую основу для его расширения, служит характеристикой инвестиционной привлекательности компании, источником выплат дивидендов собственникам и удовлетворения социальных потребностей работников» [2];
в) платежеспособность предприятия – «…способность своевременно и в полном объеме погашать свои обязательства по платежам перед бюджетом, банками, поставщиками и другими юридическими и физическими лицами в рамках осуществления нормальной финансово-хозяйственной деятельности [2];
г) финансовая устойчивость предприятия – «…внутреннее проявление, которое позволяет обеспечивать стабильную платежеспособность в длительной перспективе благодаря сбалансированности активов и пассивов, доходов и расходов, положительных и отрицательных денежных потоков» [7]; является «…комплексной характеристикой его способности осуществлять хозяйственную деятельность преимущественно за счет собственных средств при сохранении платежеспособности» [2];
д) деловая репутация предприятия – «…характеризуется показателями: оборачиваемость оборотных средств; производительность труда, фондоотдача, рентабельность производства и продаж и другие. Деловая активность отражает эффективность использования ресурсов и накопленного потенциала предприятия» [5]. «Качественными критериями деловой активности являются: широта рынков сбыта продукции, наличие экспортируемой продукции, репутация коммерческой организации как надежного, стабильного партнера, устойчивые и длительные связи с клиентами, контрагентами, а также активно работающий профессиональный менеджмент. Количественные параметры деловой активности включают оценку степени выполнения плана по основным показателям, устойчивые темпы роста основной деятельности, эффективность использования ресурсов коммерческой организации. Показатели деловой активности входят в систему рейтинговой оценки организации» [6].
Изучение трудов российских и зарубежных авторов – М.А. Бендикова, В. Забродского, А.Е. Суглобова, А.Г. Шаваева, В.В. Шлыкова [3; 4; 9–11] позволило выделить основные аспекты угроз экономической безопасности предприятия в условиях неустойчивой внешней среды и глобализации:
а) деятельность предприятия на современном этапе развития экономики необходимо рассматривать с позиции двух взаимосвязанных аспектов – внутреннего (конкуренция на внутреннем рынке) и внешнего, который напрямую зависит от минимизации рисков;
б) деятельность предприятия складывается из основных функциональных составляющих системы управления, которые для каждого конкретного предприятия могут меняться в зависимости от характера существующих угроз;
в) на основе изучения всесторонней информации, посредством эффективного использования корпоративных ресурсов необходимо провести комплекс мероприятий, способствующих формированию основных угроз деятельности предприятия.
В условиях современной рыночной экономики, которая предполагает высокую степень финансово-хозяйственной самостоятельности предприятий и острую конкурентную борьбу за определенные рыночные позиции, возникает необходимость быстро и своевременно принимать стратегические оперативные и управленческие решения при наличии неопределенности и риска.
Подводя итог, следует отметить, что в целях обеспечения уровня экономической безопасности предприятия в условиях воздействия рисков актуальными становятся концепции, инструменты и приемы работы, находящие отражение в интеграции информации, контроля и анализа в единую информационно-аналитическую систему, в основу которой будет заложена концепция системы
индикаторов рисков финансово-хозяйственной деятельности.
В экономической литературе уже предпринимались попытки количественной оценки уровня экономической безопасности предприятия с помощью индикаторов. Уровень точности индикатора в этом случае является проблемой, которая заключается в том, что в настоящее время отсутствует методическая база определения индикаторов, учитывающих особенности деятельности предприятия, обусловленные, в частности, его отраслевой принадлежностью, формой собственности, структурой капитала, существующим организационно-техническим уровнем.
Система показателей играет ключевую роль в выборе стратегии развития предприятия и его эффективного функционирования, а также служит основой для формирования индикаторов рисков финансово-хозяйственной деятельности предприятия.
Литература
1. Акишин А.Н. Организационно-экономический механизм и инструменты управления рисками в цепях поставок предприятий шинной промышленности: дис. ... канд. экон. наук. – М., 2011. – 134 с.
2. Анализ финансовой отчетности: учебное пособие / коллектив авторов; под общ. ред. В.И. Бариленко. – 4-е изд., перераб. – М.: КНОРУС, 2014. – 240 с.
3. Бендиков М.А. Экономическая безопасность промышленного предприятия в условиях кризисного развития // Менеджмент в России и за рубежом. – 2000. – № 2. – С. 11–14.
4. Забродский В., Капустин Н. Теоретические основы оценки экономической безопасности отрасли и фирмы // Бизнес-информ. – 2003. – № 15–16.
5. Климова Н.В. Экономический анализ: учебное пособие. – М.:ИНФРА-М, 2013. – 287 с.
6. Толпегина О.А., Толпегина Н.А. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013. – 672 с.
7. Любушин Н.П., Бабичева Н.Э. Финансовый анализ: учебник. – М.: Эксмо, 2010. – 336 с.
8. Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П., Маркарьян С.Э. Финансовый анализ: учебное пособие. – 4-е изд., испр. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2003. – 224 с.
9. Суглубов А.Е. Экономическая безопасность предприятия: учеб. пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 271 с.
10. Шаваев А.Г. Безопасность корпораций. Криминологические, уголовно-правовые и организационные проблемы. – М.: Банковский Деловой Центр, 2004. – С. 42.
11. Шлыков В.В. Комплексное обеспечение экономической безопасности предприятия. – СПб.: Алетейя, 2009.
