Налоги и удержания

Предметом рассмотрения данной статьи являются актуальные вопросы исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) и страховых взносов.

Как уже отмечалось на страницах журнала, начиная с 2017 г. налоговые органы требуют обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование, обязательное медицинское страхование, а также обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и материнства стоимости проезда к месту проведения отпуска и обратно членов семей работников, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в случае если организация производит такую выплату работнику в виде компенсации его расходов на оплату стоимости проезда данных лиц. То есть даже проезд по территории России, который работодатель оплачивает членам семьи работника, должен облагаться страховыми взносами в случае возмещения таких расходов штатному работнику организации.

В соответствии с положениями трудового законодательства в обязанности работодателя входит обеспечение для работников нормальных условий труда, соответствующих требованиям охраны труда и безопасности производства.

В одном из последних писем Минфина России высказана позиция о возможности зачета излишне перечисленных сумм НДФЛ в счет предстоящих платежей по данному налогу.

Все без исключения физические лица являются плательщиками налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ). Порядок его исчисления и уплаты регулируется положениями главы 23 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). В отношении большинства получаемых доходов НДФЛ удерживается при их выплате организациями, иными работодателями и плательщиками данных сумм.

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ выступающие в качестве налоговых агентов организации должны предоставлять стандартные налоговые вычеты на физических лиц из числа налогоплательщиков, а также на содержание несовершеннолетних детей данных лиц.

По своему обыкновению, начало очередного года сопровождается отдельными изменениями в правилах исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) и страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством (далее по тексту – страховые взносы). Плюс к этому до сведения общественности были доведены новые (зачастую очень спорные) разъяснения уполномоченных органов власти.

По своему обыкновению, начало очередного года сопровождается отдельными изменениями в правилах исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц (далее по тексту – НДФЛ) и страховых взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (далее по тексту – страховые взносы).

В соответствии с положениями ст. 218 НК РФ выступающие в качестве налоговых агентов организации должны предоставлять стандартные налоговые вычеты самим физическим лицам – налогоплательщикам, а также их несовершеннолетним детям.

Как уже отмечалось на страницах журнала, налоговые органы приняли решение сопоставлять расчетные (облагаемые) базы по НДФЛ и страховым взносам.

В соответствии с положениями Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 13 было поручено внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов, предусматривающих возложение на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти функций по администрированию страховых взносов.

В соответствии с положениями Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 13 было поручено внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов, предусматривающих возложение на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти функций по администрированию страховых взносов.

В соответствии с положениями Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 13 было поручено внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов, предусматривающих возложение на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти функций по администрированию страховых взносов.

Как уже отмечалось на страницах журнала(1), в течение последних лет Минфин России и ФНС России указывали на то, что любые премиальные выплаты (в том числе за производственные результаты) должны признаваться для целей налогообложения НДФЛ на основании подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ по дате выплаты дохода.

В соответствии с положениями Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 13 было поручено внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов, предусматривающих возложение на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти функций по администрированию страховых взносов.

По своему обыкновению очередной год «приносит с собой» изменения правил исчисления и уплаты НДФЛ, налога на прибыль, а также некоторых других налогов.

В соответствии с положениями Указа Президента Российской Федерации от 15 января 2016 г. № 13 было поручено внести в Государственную Думу Федерального Собрания Российской Федерации проекты федеральных законов, предусматривающих возложение на уполномоченный федеральный орган исполнительной власти функций по администрированию страховых взносов.

Новый год по обыкновению сопровождается изменениями в правилах исчисления и уплаты налогов, обязательные платежи с фонда заработной платы в их числе.

Вопросы исчисления и уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды по-прежнему актуальны.

Выплаты в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства
Начиная с 2015 г. любые иностранные граждане и лица без гражданства рассматриваются как застрахованные в рамках обязательного пенсионного страхования, что было определено Федеральным законом от 28 июня 2014 г. № 188-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам обязательного социального страхования». Исключение составляют лица из числа высококвалифицированных специалистов, временно пребывающие на территории Российской Федерации.